张 雷
摘 要：本文首先分析当前企业资金管理中存在的误区；其次针对存在的不足，提出几点优化资金管理的措施，以期能为企业资金管理工作带来新的活力，推动企业长远健康的发展。
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关键词 ：企业 资金管理 建议
引言
企业要想进行生产和经营，必须拥有足够的资金，资金是企业得以持续发展的最根本保障。一个企业，如果没有足够的资金，就会限制企业的生产和经营，更不用提及获得企业的经济效益。因此，资金管理在很大程度上直接决定着企业的生死存亡，资金管理是企业财务管理的重中之重，只有进行系统科学的资金管理才能确保企业的良性发展。在市场竞争日趋激烈的新环境下，对于企业来说加强资金优化管理是新时期赋予企业的一项重要任务。企业只有加强资金管理，才能降低企业财物风险，优化企业结构，确保企业资金的良性循环，可以在一定程度上提高企业的市场竞争力。因此，现代企业在经营管理中，一定要重视企业资金管理，不断提高和优化资金管理水平，为企业的健康发展奠定必要的物质保证。
1、企业资金管理中存在的误区
1.1 资金观念薄弱，加大了企业的财务风险
当前，我国大多数企业并未从思想上高度重视资金的使用价值和对现金流量的预测，资金观念比较淡薄。很多企业在进行投资决策时，没有对产品和市场进行深入的调研，在决策时忽视了定量分析和科学预测，整个决策过程受决策者人为因素影响大，最终导致了投资比较盲目，预期收益无法实现，占用了企业大规模的资金，降低了资金的使用率，使企业丧失了进一步发展的最佳时机。此外，大多数企业没有站在企业长远发展的战略地位上对企业的现金流量进行科学的预测，对远期现金流量的运作更无从谈起。部分企业仅仅将现金流量的有关指标在财务报表中简单涉及，但并没有引起企业财务管理人员和决策管理者的重视，从而在很大程度上加重了企业的财务费用负担，使企业陷入负债经营的恶性循环中，加大了企业的财务风险。
1.2 资金结构欠合理，降低了资金的利用率
在企业的财务管理中，资金管理是管理中的核心组成部分，而资金筹资管理又是资金管理中的重中之重，企业只有树立了科学正确的筹资管理观念和管理方式，才能进行科学有效的资金管理。企业筹资管理主要是对资本结构、长期资金运用计划和短期资金所占的比重等环节进行科学的预测和管理，目的是为了确定各种资金来源在企业总资金中所占的比例，从而确定企业的资本结构，确保筹资成本和筹资风险相吻合。但是当前由于受到企业筹资管理观念和水平的限制，企业资金结构不合理的现象普遍存在于各企业中，最突出的表现就是企业中的负债资金所占比重太高。资金结构的不合理会加大企业的财务负担，削弱了企业的偿付能力，加大了企业的财务风险。此外，企业资金利用率不高，有些企业存在很多未及时收回的应收账款，或是资金的库存量比较大，严重制约了企业资金的有效流动，导致企业的资金周转存在很多的问题。
1.3 缺乏科学有效的监督管理体系，削弱了资金的监控力度
当前，我国大多数的企业为了对企业的资金进行合理的使用，在企业内部都设置了相应的审计监管部门，对资金的使用和管理实行监控，在一定程度上避免了企业内部人员侵占或私自挪用资金的现象。然而在具体实施过程中，很多企业存在资金监控力度不足的问题，有些企业缺乏严谨的监督管理制度，易受人为控制，使得资金监控工作流于形式，并未发挥出应有的实际作用。企业对资金的监控力度不足，就会衍生一系列的问题，不仅降低了资金的使用效率，也在很大程度上制约了企业的整体发展。
2、优化企业资金管理的几点思考
2.1 强化资金观念，降低财务风险的概率
企业应将资金使用时间价值观念渗透到日常经营中的每一个环节中去。在使用资金时，防止盲目投资不问回收期的做法；采取各种可行性措施，加强资金的周转率，从而使企业的资金运动与市场变化相适应，利于企业及时抓住机遇，减少不必要的风险和损失。此外，应加强对企业现金流量的科学分析和预测。企业管理者和决策者要从思想上高度重视现金流量对企业资金管理的重要作用，在资金管理的各个环节中应做好现金流量管理工作，对企业的资产流动性风险和支付风险提前预测，对投资和筹资活动中的每一笔现金流量都要严格管理。在企业的日常经营管理中，以现金流量监控为基础，对现金流量加强分析和预测，严格限制企业预算的各项资金支出，对大额资金的使用实行监督跟踪管理，提高企业的资金管理水平，尽量避免企业发生财务风险。
2.2 优化资本结构，提高资金使用率
在企业经营管理中，应遵循筹资成本和筹资风险相配合的原则，加强企业的筹资管理，确保企业筹资中的企业原有资金与外部投资的结构合理，有机协调短长期负债，匹配投入与产出比例，使得商品变现与还债时间数量上实现同步。企业在筹资过程中，一定要依据企业自身生产经营情况，科学合理的对资金的需求量进行预测，对各种筹资方式的资金成本进行核算，分析不同筹资方式所存在的不同风险，通过对不同种类筹资方式的成本和风险进行预测和估算，在一定程度上实现企业资金结构的优化。
2.3 建立健全监督体系，加大资金监控力度
为了强化企业对资金的监督约束机制，确保资金流信息的真实性，必须不断加强企业的内部审计，使其真正在严格监督、考核企业财务资金管理中发挥实效。因此，企业应依据自身的经营发展情况，建立独立的内部审计监督机构，并安排专门人员进行监控，明确内部审计的特定职能，不断健全和完善内部审计监督考核制度，确保企业财务信息的真实可靠。对企业重大经营决策执行的情况，应坚持严谨的过程性审计和监督，将传统的事后监督改变为事前、
和事中监督及时监督，站在企业长远发展目标的战略角度，全过程的跟踪和监控企业的各项资金流向和财务状况变动等情况，预算执行中的突出问题及时反馈，并适时进行纠正和处理。
3、结论
综上所述，只要企业牢牢抓住资金管理这个核心，努力优化企业的资本结构，提高资金使用效率，加强对资金的监管力度就能在一定程度上有效防范资金使用中面临的各种风险，充分发挥企业资金的使用效率，不断提高企业的经济效益，推动企业健康有序的发展。
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参考文献：
[1]梁永鑫.加强企业资金管理的途径探讨[J].会计之友.2007.1 2.
[2]何寒剑.刍议如何改善与加强企业资金管理[J].财政监督.2006.24.
（作者单位：河南和谐实业集团有限公司 河南郑州市 450000）