孙军昌
（成都焊研威达科技股份有限公司，四川 成都 610366）
摘 要：随着经济全球化的不断发展，企业发展遇到了更广阔的舞台，但同时也加剧了企业之间的竞争。现代企业的竞争，体现在科技和人才方面。一个有效地管理控制系统，能够充分调动科技和人才因素，来提升企业的核心竞争力。现阶段，在企业发展的内部控制方面，依然存在着一些不足，如何弥补不足，对企业进行有效地内部控制，已经成为企业迫切需要解决的问题。在企业的内部管理中，内部控制是重要的构成部分，影响到整个企业的发展。本文将针对如何提高企业内部控制的有效性进行详细的分析。
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关键词 ：企业；内部控制；有效性
中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）28-0061-02
企业的发展，离不开有效地内部管理。在内部管理中，内部控制是重要的内容。内部控制关系到整个企业的发展规划是否能够如期实现，能够提高企业资产的完整性和安全性，有效地提高经营效率。因此，应该针对内部控制的影响因素，加强内部控制，强化人员管理，从而不断提高经营效率，增强企业的综合竞争力，促进企业的健康、稳定发展。
一、企业内部控制中存在的问题
（一）缺乏有效地监督
企业内部控制实际上是系统的、复杂的过程，需要企业的各个部门、人员等全部参与其中。因此，必须要加强对于内部控制的监督，保证每个部门能够认真的执行内部控制的策略。但是现阶段，在内部控制中，往往缺乏有效地监督，导致内部控制并没有被认真的贯彻执行，也就难以取得理想的效果。内部控制得不到有效地监督，难以发挥出财务管理真正的作用，缺乏有效的监督机制，使得在内部控制的各个环节中存在着诸多的问题，导致内部控制体系得不到认真的贯彻落实。
（二）缺乏有效地信息沟通
企业为了保证内部控制的质量和效率，就必须要保证各个部门能够加强沟通。现阶段，企业缺乏流畅的信息沟通，信息系统不够完整，企业内部不同的生产和管理部门之间缺乏有效地协调与沟通，并且也没有利用信息系统进行自动的沟通，而是需要管理层进行经常性的协调，这就使得信息传导严重滞后。因此，需要建立信息共享平台，保证各个部门之间能够进行有效、及时的沟通，这样才能保证各个部门能够协调一致，团结协作，从而完成内部控制任务，这样才能促进企业的健康发展，发挥出内部控制的作用。
（三）执行力不足
部分企业对于内部控制缺乏足够的认识，重视力度不够，因为内部控制并没有产生直接的经济效益，同时，内部控制体系建立的时候，需要众多岗位参与其中，并且要结合具体情况制定很多的制度规章，导致办事程序和环节大幅度增加，使得各部门受到一定的束缚，从而对办事效率产生了影响。部分企业员工可能会片面的理解为企业管理层对其不信任，从而造成了内部矛盾。有些企业之所以会构建内部控制，只是为了应付相关部门的审计和检查，这就使得内部控制失去了真正的意义，流于形式，严肃性与刚性不足。
（四）风险意识较弱
所谓风险评估，就是针对企业经营可能会遇到的风险进行识别和预见，能够有效地提升内部控制的效果和效率。有效地内部控制，需要针对企业内部经营管理的诸多环节实施全面的控制，对经济活动实施全面的监督控制，还需要重点控制企业经营的重要环节和重要方面。有效结合点控与面控，从而针对某一点的控制，来形成对企业整体的影响。在内部控制中，点控基本上体现在财务、销售、仓库管理和物资采购几方面。特别是在市场经济的时代，企业面临着诸多的经营管理风险。部分企业，并没有清楚地认识到市场风险的危害性，导致风险抵抗能力较差，应变能力不足。
（五）薄弱的控制环境
所谓控制环境，指的就是能够对企业内部控制产生影响的内外部环境因素。主要包括企业内部的董事会、管理层、工作人员的能力、综合素质、价值观、职业操守以及个人品行、经营观念、管理哲学、企业文化环境、信息沟通体系和内部规章制度等。企业的控制环境是实施内部控制的重要基础，对于内部控制的规则和结构起着决定作用，对于内部控制的贯彻和执行也有着直接的影响。现阶段，我国的企业存在薄弱的内部控制环境，具体体现在以下两方面：第一，缺乏合理、完善的组织机构，导致内部控制虚位。因为缺乏完善的组织机构，导致控制措施不够具体，因此内耗较大，提高了经营成本。第二，缺乏健全的企业制度。缺乏约束和激励机制。人事政策也不够完善，还缺乏全面的企业制度。没有结合企业实际情况制定规章制度，存在着严重的顾此失彼情况。
二、提高企业内部控制有效地的具体策略
（一）强化内控监督
1.内部审计
企业的内部审计就是进行独立评价的过程，能够协助管理层加强对于内控程序和政策的监督。内部审计部门，应该是与人事部和财务部相对立的部门，针对董事会直接负责，如果出现重大违法违规情况和内部审计事项，应该向董事会直接报告。在监督机构内部，审计部门具有高度的独立性与权威性，管理层必须重视审计报告。针对处置意见和整改建（下转66页）（上接61页）议，应该及时研究反馈，从而保证监督机构的科学与完善，提升内控有效性。
2.外部检查
应该充分发挥设计、税务和财政机构的监督作用，强化内控制度的监督和检查，应该对内部控制进行定期的检查评价，这样能够充分发挥出外部监督的作用。从而避免管理人员滥用职权，忽视内部控制。能够保证内部控制的作用，提高有效性。
（二）强化信息沟通
企业应该结合自身的实际情况，充分利用内部机构，加强各个部门之间的沟通。建立信息沟通体系，实施信息共享，从而保证企业内部的不同部门，能够及时的沟通，这样才能提升效率。例如，企业可以充分利用网络平台，并且将各个部门的数据信息都录入其中，这样就能够实现资源共享。针对不同的企业政策，各部门可以提出自己的建议，从而协调各个部门共同来完成内部控制任务，并且能够提高企业决策科学性与民主性。
（三）强化执行能力
企业必须转变传统的观念，对于内部控制要有正确、全面的认识。内部控制制度在建立之后，如果得不到有效地执行，那么将会形同虚设，不仅起不到作用，还会耗费人力、物力。因此，企业在构建内部控制之后，必须要强化对于内控制度的认识，加强监督审查，保证各个部门能够认真的贯彻执行。如果某些部门，或者某些工作人员，对于内控置若罔闻，那么应该加大惩处力度，必须保证内控制度能够得到有效地贯彻执行，这样才能提高有效性。
（四）强化风险意识
市场竞争的日益加剧，使得企业面临着变化莫测的风险。因此，企业必须树立风险意识，定期对员工进行业务培训，不断强化其风险责任意识。同时，要结合内部控制建立风险预防机制，对于风险要进行分析、报告、评估和识别，这样才能全面控制和防范财务风险与经营风险，从而提高内控有效性。
（五）优化控制环境
企业应该结合自身情况，不断优化控制环境，从而为内部控制提供一个良好的实施环境。企业内部上至董事会，下到普通的员工，都应该重视内部控制。还应该构建良好的企业文化，在企业文化中要充分体现出内部控制的重要性。这样才能保证内部控制能够得到有效地实施，从而提高有效性。
结语
综上所述，企业的内部控制存在着众多的不足之处，因此，必须结合企业实际情况，加强监督，强化风险责任意识，优化控制环境，保证认真的贯彻执行，加强各部门的信息沟通。这样才能提升内部控制的有效性，从而降低企业的财务风险和经营风险，不断提高企业的综合竞争力。使得企业能够在激烈的市场竞争中，生存和发展下去。因此，加强企业内部控制，是企业生存和发展所采取的重要措施之一。
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（责任编辑：陈丽敏）