基于DEA方法的我国上市陶瓷企业效率分析
丁淼 莫玲娜
（广西科技大学 ，广西 柳州 545006）
摘 要：针对陶瓷产业发展状况，本文以2011-2013年上市陶瓷企业为样本，综合应用DEA方法的BCC模型和Malmquist指数模型，从静态和动态两个角度来测量上市陶瓷企业效率状况，发现近两年主要因技术进步推动了全要素生产率的上升并且4家陶瓷板块企业在13年都呈现出规模报酬递增的状态，基于此，本文认为目前上市陶瓷企业正处于产业转型升级的关键时期，应不断加大研发投入，进行科技创新，同时要积极适应市场变化，扩大销售规模。
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关键词 ：上市陶瓷企业；DEA；效率
中图分类号：TQ174文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0058-04
一、引言
中国是陶瓷生产古国，也是世界第一大陶瓷生产国。目前，佛山、包头、潮州、淄博、华东、建平、夹江、宝鸡、晋江等产区都已形成陶瓷产业集群，获得了长足的发展。然而，在激烈的全球化竞争中，陶瓷行业的发展也突显出了诸多问题，如产品同质化严重、资源浪费巨大、研发不足、缺乏核心竞争力、技术水平落后、生产效率低等。现有学者大多是围绕产业集群绩效、日用陶瓷发展等来研究陶瓷产业的效率，如左和平，杨建仁（2011）[1]基于面板数据，应用固定效应面板数据模型对中国八大陶瓷产区整体和细分陶瓷行业的产业集群绩效及其影响因素进行了实证分析；左和平，王影（2012）[2]基于改进 DEA 模型对我国日用陶瓷产业集群绩效进行了行比较排序；王志平，郑克强（2013）[3]运用CCR和Malmquist指数模型对景德镇工艺陶瓷产业的发展动态进行了实证分析，并提出了相应的政策建议；李海东（2014）[4]从产业集群创新能力的衰退原因分析入手，对景德镇陶瓷产业集群升级路径进行了详尽地分析，在上市陶瓷企业的效率研究中，王 影，左和平（2012）[5]以 2005 年至 2009 年陶瓷行业上市公司为样本，对陶瓷企业效率变动与企业价值关系进行了系统地研究，分别检验了企业价值与技术效率、技术进步之间的关联关系；近年来，在消费不断升级和审美日益多样化的市场背景下，陶瓷产品日渐呈现高档化的趋势，国内陶瓷企业普遍需要对产品进行更新升级，此外，由于外销经济环境的整体恶化，外销型陶瓷企业逐渐将目光转向国内，加剧了国内市场的竞争，再加上我国房地产等宏观经济的下行、陶瓷制品成本的上涨以及英国、德国、日本、意大利等国高档陶瓷产品的竞争，陶瓷企业面临着产业调整升级的巨大压力。在这样的背景下，上市陶瓷企业在近几年的表现更是不容乐观。如2011年，唐陶（000856）进行了重大资产重组，其主营业务由陶瓷生产与制造转为装备机械、电气设备、工程安装与 维修等；高淳陶瓷（600562）也在2013年进行了重大资产重组，将其全部经营性资产及负债置出，主营业务由日用陶瓷、工业陶瓷的生产销售变更为微波与信息技术相关产品的生产和销售；四维控股（600145）则因连续两年亏损，股票交易分别在2010年被实行“退市风险警示”的特别处理。上市陶瓷公司如此糟糕的市场表现，很大一部分是因其经营效率不高导致的，因此有必要对近几年上市陶瓷公司的效率状况进行研究分析。本文运用BCC和DEA-M模型，对境内上市的陶瓷企业效率情况进行分析，旨在通过研究，认识影响上市陶瓷企业效率的因素以及效率的变化状况，并为上市陶瓷企业的效率提升提出相应的对策建议。
二、模型、方法及数据
（一）数据包络分析方法
数据包络分析（DEA），是以相对效率为基础，对多投入、多产出的多个决策单元进行效率评价的一种方法，DEA方法的基本思路是通过对投入产出数据的综合分析，确定有效生产前沿面，并根据各个决策单元（DMU）与有效前沿面的距离确定各DMU是否为DEA有效，在此基础上指出DMU非DEA有效的原因以及改进的方向和程度。本文选择用投入角度的BCC模型来核算上市的陶瓷企业2013年的效率值，这主要基于以下两点考虑。第一，BCC模型进一步放宽了规模报酬不变的假设，可以将技术效率进一步分解为纯技术效率和规模效率，这有助于我们分别分析纯技术效率和规模效率对上市的陶瓷企业效率的影响。第二，BCC模型分投入和产出两个角度，就陶瓷企业而言，对投入要素的控制要比对产出的控制容易得多。
（二）malmquist指数方法
Malmquist 指数方法最初是由Malmquist Sten提出，是一种测算全要素生产率的非参数方法，能够测度出决策单元各期的生产率指数变化，并且可以分解为综合技术效率变化指数（TEC） 和技术进步指数（TC），其中综合技术效率变化指数可进一步分解为纯技术效率变化指数（PTEC）和规模效率变化指数（SEC）。RD模型对Malmquist指数分解的表达式如下：
Malmquist指数是衡量全要素生产率从t到t+1期的动态变化指数，当该指数大于1时，表明全要素生产率呈上升趋势，效率有所提高，当该指数小于1时，表示效率有所下降；综合技术效率变化指数测度了从t到t+1时期，每个观测对象对生产前沿面的追赶程度，反映了企业管理方法的优劣以及管理决策的正确与否，当TEC>1，表示技术效率有所改善，当TEC<1，表示技术效率正在恶化；技术变化指数表示从t到t+1时期生产前沿面的移动，代表了生产技术变化的程度，当TC>1，表示产业技术处于技术进步状态，当TC<1，表示产生有技术衰退的趋势。
（三） 变量选取和数据来源
基于指标数据的可获得性和实证研究的需要，也考虑到陶瓷产业既是资本密集型也是劳动密集型的特点，本文选取了员工人数、固定资产和经营费用作为投入变量，分别从劳动力、资本和费用支出角度来衡量企业的投入，固定资产主要指房屋、汽车、机械设备等投入的生产设施；员工人数指在当年度企业拥有的全部工作人员数量；经营费用主要指企业的管理费用、销售费用等为企业生产经营所发生的费用；对于产出变量，由于当前竞争的重点是对优质营销资源的争夺，扩大营业额成为企业生存发展的关键，故选取了营业总收入作为产出变量，营业总收入指的是企业开展各种业务所获得的收入总额。另外，作为本文研究对象的10家上市公司，其中5家为含有陶瓷经营业务的上市公司，包括金谷源（000408）、海鸥卫浴（002084）、鲁阳股份（002088）、国瓷材料（300285）和江泉实业（600212），另外5家为属于陶瓷板块的上市公司，包括冠福股份（002102）、斯米克（002162）、长城集团（300089）、开尔新材（300234）和国创能源（600145），这些企业在经营模式、资产结构、经营风险等方面具有相似性，故本文对这10家上市公司2011-2013年度的面板数据进行了静态和动态的效率分析，计量所使用的数据都来源于国泰安数据库，malmquist指数以及BCC模型的实证结果均通过运行DEAP2.1软件获得。
三、实证结果及分析
基于投入角度和规模报酬不变的DEA-Malmquist指数法，对这10家上市陶瓷企业2011-2013年面板数据进行处理，计算得出的全要素生产率及其分解情况见表1和表2；应用投入角度的BCC模型，对2013年数据进行处理后，得出的综合技术效率值及其分解情况见表3。
首先从上市陶瓷企业整体情况来看，2011-2013年间，全要素生产率年均增长5%，这主要是由技术的进步引起的，而综合技术效率则有所下降。分期间来看，2011-2012年间全要素生产率下降了5.8%，其中技术进步和规模效率值都有所下降，仅纯技术效率值有小幅上升；2012-2013年间，全要素生产率有较大幅度的上升，技术进步迅速，而综合技术效率下降，进一步分解综合技术效率，可以看出，相比前一年间，规模效率有所上升，但纯技术效率有着更大幅度的下降，最终导致综合技术效率的下降，这在一定程度上抵消了技术进步所带来的全要素生产率的提升。
其次，从各产业主体来看，2011-2013年间，全要素生产率上升和下降的企业各占5家，其中冠福股份的全要素生产率提升速度大幅度领先其他各企业，达到了年均61.4%的增长速度，而国创能源的全要素生产率下降最大，平均增长为-18.7%。在技术进步方面，有9家企业都有不同程度的提高，平均增长达6.3%，说明在2011-2013年间，陶瓷行业处于技术进步状态，各上市陶瓷企业在技术引进和创新方面取得了一定成效，提高了效率水平；在综合技术效率方面，有4家企业有所提升，2家企业没有变化，另外4家企业有不同程度下降。鲁阳股份、长城集团、开尔新材和国创能源这4家企业，在技术进步的情况下，其全要素生产率仍然有所下降，这主要归结于综合技术效率的下降，进一步分析综合技术效率，可以看出鲁阳股份、长城集团主要因为纯技术效率下降导致，而开尔新材和国创能源主要因为规模效率下降导致。另外，也可以看出公司在哪些方面的效率有所下降，金谷源主要在产业技术方面有所衰退；海鸥卫浴、鲁阳股份、斯米克和国瓷材料主要在纯技术效率方面有所下降；而长城集团则在纯技术效率和规模效率方面都呈现出下降趋势，因此，这些企业应着重关注自身效率下降的方面，及时采取应对措施，提升企业效率。
最后分析5家陶瓷板块上市企业2013年的效率情况。从综合技术效率来看，只有冠福股份处于生产前沿面，斯米克、长城集团、开尔新材、国创能源四家企业都尚未达到DEA有效，其中国创能源的综合技术效率值仅为0.53，有着巨大的改进空间；从规模效率来看，除冠福股份的效率值达到了最优外，另外4家企业都呈现出规模报酬递增的状态，这说明这4家企业当前的规模偏小，这一点也可以从各公司公开披露的2013年度财务数据中看出，与冠福股份18.67亿元的年收入额相比，斯米克为8.9亿，长城集团为4.15亿，开尔新材为3亿，而国创能源年收入额更是仅达3600万，同样从2013年末的资产总规模来看，差距也非常明显，这也导致了4家企业的规模效率存在不同程度的无效，在今后一段时间内，这几家企业应着力扩大企业规模，增加固定资产投资，甚至拓展新的业务，实现多元化的经营，以此来提高企业的规模效率；从纯技术效率来看，冠福股份和国创能源的效率达到最优，长城集团和开尔新材的纯技术效率值不足0.9，效率较低，而斯米克介于两者之间，说明这三家企业纯技术效率尚有待提高，应该不断完善组织架构和内部控制制度，使管理职能清晰化，并逐步建立起现代科学管理体系，提高企业管理能力，同时也要不断地进行技术创新，加强自身研发能力，提高技术效率。
对于冠福股份，无论是从技术进步还是从综合技术效率来看，其改进的速度都大大领取其他企业，从表3也可以看出，冠福股份在2013年已处于DEA有效状态，因此有必要将冠福股份作为标杆企业，以进一步分析其效率大幅改进的原因。首先，冠福股份高度重视技术创新，为提高陶瓷产品的附加值，满足市场需求，不断引进科技人才，深化陶瓷技术研发中心与当地院校的长期产学研合作，同时不断加大对产品外观、功能、加工工艺等方面的研发投入，其中2013年研发支出就达930万元，同比增加18.67%。通过不断研发，冠福股份成功新增多项专利技术，增加了技术储备，提升了产品档次。其次，冠福股份利用子公司上海五天的销售平台开展大宗商品贸易业务，运用电子商务建设立体的分销网络，积极进行资产的收购及重组，实施多元化的经营，加大市场推广，拉动公司的销售收入，营业收入从2012年的6.96亿迅速上升到2013年的18.67亿，同比增长达168.29%，企业规模进一步扩大；最后，冠福股份通过大量引入商贸、分销物流、经营管理和资本市场运作等方面的高级人才，对公司资产进行全面地梳理、整合和盘活，积极调整自产和外采产品结构，规范公司治理、降低经营成本，加快业务结构调整，改善经营管理水平。
其他各企业可以以冠福股份为蓝本，结合自身的特点和优势，采取相应措施来提高经营效率。如斯米克应着重提高纯技术效率，加强对管理人员的培训，注重内部管理水平的提升，优化资源配置，改善产品结构，合理规划人员、资金投入；国创能源则应大力提高规模效率，积极开发适销对路的产品，开发优质的营销资源、扩大产品销售额，另外可以增加固定资产投资，提高企业生产能力，甚至进行兼并重组，扩大企业规模，当然在扩展规模的同时，需要注意管理能力的提升，加强对企业各项资产的优化整合。
四、结论与建议
（一） 技术进步成为上市陶瓷企业全要素生产率上升的主要因素
从总体来看，2011-2013年上市陶瓷企业的生产率有所提高，从全要素生产率的分解情况看，技术进步成为推动上市陶瓷企业生产率增长的主要因素，而技术效率则减缓了全要素生产率的提高，这表明陶瓷企业对生产资源配置并没有达到最优，规模也不合理，尚存在改进的空间。
今后需要合理规划企业规模，合理配置企业资源，严格控制各项成本费用；需要加强人力资源管理，注重管理人才的培养和开发，优化企业管理环境，提高内部管理水平；需要不断加强内控建设，完善管理体系和约束机制，实现企业安全高效运营，促进生产效率的稳步提高。
（二） 各陶瓷企业正处于产业转型升级关键期
2011-2013年各陶瓷企业普遍处于技术进步状态但技术的进步速度参差不齐，这表明陶瓷产业正处于转型升级的关键时期，不同企业之间技术创新的差异开始显现，技术进步逐渐成为企业提高经营效率的关键。
今后，各家企业应顺势抓住这一关键时期，加快技术创新，加大新产品研发力度，增加产品附加值，提升产品技术含量；应积极适应市场变化，坚持自主创新，着力研发低碳低耗、节能环保以及特殊性能的新型陶瓷产品，提升产品档次，改变贴牌生产方式，树立自己的品牌优势；应不断强化知识产权保护意识，持续进行创意设计，丰富产品结构，推动公司产业的完美转型。
（三）陶瓷板块上市公司亟需扩大企业规模
除冠福股份，另外4家陶瓷板块上市公司都尚未达到DEA有效，规模报酬呈现出递增的状态，说明这4家企业当前的规模偏小，扩大企业规模能够提高企业的规模效率，进而提高经营效率。
首先，这些公司应对自身资产进行全面地梳理，整合优质资产，购置新的经营性资产，提高生产能力；其次，应持续研发适销的新产品，建立完善的销售渠道，积极开拓新兴市场，提高销售收入；最后，由于并购重组是扩大企业规模迅速而有效的方式，因此公司可以考虑利用上市公司融资平台，进行资产的收购和重组，提高抵御风险的能力，实现了公司多元化发展。
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参考文献：
[1] 左和平，杨建仁.基于面板数据的中国陶瓷产业集群绩效实证研究[J].中国工业经济，2011，（9）．
[2] 左和平，王 影.基于改进DEA模型的我国日用陶瓷产业集群绩效比较[J].科技管理研究，2012，（7）.
[3] 王志平，郑克强.基于 DEA 方法的工艺陶瓷产业发展动态实证分析——以景德镇工艺陶瓷产业为例[J].企业经济，2013，（5）.
[4] 李海东.景德镇陶瓷产业集群升级研究——从路径依赖到路径创造[J].中国陶瓷工业，2014，（21）.
[5] 王影，左和平.陶瓷企业效率变动与企业价值关系研究[J].科技管理研究，2012，（17）.
[6] 朱乔．数据包络分析方法综述与展望[J]．系统工程理论与实践，1993，2（4）.
[7] 赵波.产业集群特征与创新绩效茭系宾征研究——以陶瓷产业集群为例[J].软科学，2011，（25）.
（责任编辑：陈丽敏）