曹德育
（四川省地质矿产勘查开发局四○二地质队，四川 成都 611700）
摘 要：随着我国城市化建设进程的加快，我国很多工程建设企业面临着较大的竞争压力，工程建设项目资金的管理对工程建设企业有效利用资金至关重要，分析建设项目资金分散管理的弊端，找出建设项目资金集中管理的重点，对我国工程建设项目的顺利完工至关重要。
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 ：工程建设项目；资金集中管理；要点
中图分类号：G267文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0133-02
收稿日期：2015-06-12
作者简介：曹德育（1976-），男，四川省成都市郫县人，经济师。研究方向：企业经营管理，建筑经济管理等。
工程建设项目资金的管理工作，是企业的重要工作之一，对企业的经济效益的提高具有十分重要的意义，随着我国市场经济体系的不断完善，我国各大工程建设企业面临的竞争压力越来越大，工程建设企业在全国各个地区都有业务，建设项目的种类越来越多，形式越来越多样，这使得工程建设项目资金管理工作的困难越来越大。如今，改良项目资金管理方式，已经成为很多工程建设企业工作的重点。
一、工程建设项目资金集中管理的意义
（一）有助于企业领导人了解企业现状
实施工程建设项目资金的集中管理，可以使企业的领导人在管理资金的同时，对企业各部门工作的具体情况获得准确的了解，以便企业的领导人能够及时准确的对企业内部存在的问题进行调整，对企业正在运作的全部资本进行严格的管控，还能够使企业的领导者采用科学的资产配置方法，重新规划企业的资金使用方案，使企业获得更高的经济收益。
（二）提高企业资本经营理念
工程建设项目资金的集中管理，可以使企业能够对企业现有资金进行一致的调配，避免企业出现难以及时支付资金的现象，使企业的现有资金能够更加科学合理的使用，提高资金使用效率。
（三）促进企业资金内部循环
工程建设项目资金集中管理可以使企业利用内部银行对资金交易情况进行网上结算，使企业的资本周转效率大幅度提升，企业不必再为资金周转消耗大量的成本，企业的资本可以在资金集中管理中得到充分的运用，使企业的剩余资金可以为企业赢得经济效益。
（四）提升企业债务清偿能力
企业可以通过工程建设项目资金集中管理，改良企业的担保体系，使企业的每一项担保行为都不会出现问题，切实提高企业的诚信指数，避免因为诚信缺失而造成的经营风险，使企业能够获得更多的合作伙伴和更广阔的市场机遇。
二、工程建设项目自己管理的问题
（一）项目开户过多
当前，我国很多工程建设项目都有自己独有的账户，不同工程项目的资金收益并不相同，有的工程项目拥有比较多的资金储备，不仅不需要对外贷款，还能够存有很多剩余资金，而有些工程项目，则因为储备资金不足，必须依靠银行借贷，很多企业并不具备将项目资金集中管理的能力，不同项目之间不能将剩余资金借贷个资金不足的领域，导致很多企业的资金不能有效利用，严重影响企业的经济效益。
（二）项目资金通过外部银行进行结算
目前，我国很多建设项目的资金结算工作由外部银行完成，有许多资金必须依靠跨行结算，甚至有些大型建设项目资金需要异地结算，这使得很多建设项目资金结算效率非常低。
（三）企业没有有效的项目资金支付监控手段
目前，我国很多企业不具备有效监控项目资金支付的手段，以致于企业的领导者和决策机构不能及时获得企业储备资金的准确信息，对资金的支付方向和具体支付数额也缺乏必要的了解，使得企业的资金使用率低，损害企业的整体利益[1]。
（四）投资缺少必要的调查
一些企业在投资前期，没有进行必要的调查工作，对工程项目的投资风险和经济效益没有进行科学的评估[2]。在没有邀请专业人员进行投资论证的情况下购买资产，导致大量资产闲置，无法真正发挥作用，损害了企业的经济利益。
（五）其它方面资金消耗较大
随着我国工程建设项目领域的竞争日益激烈，我国很多企业都必须将大量资金使用到企业经营管理方面，使得企业能够运用到工程建设中的资金越来越少[3]。而经营管理方面使用的资金，又无法使企业获得经济收益，使得企业背上了越来越沉重地经济负担。
三、工程建设项目资金管理的具体方法
（一）加强企业资金预算管理
企业要明确项目资金管理的原则，按照资金收益情况决定资金支出情况，实现企业资金收入与支出的科学结合，要加快健全企业的预算管理体系，改良企业预算编制方法，细化企业预算审批流程，加强对预算管理工作的监督。从企业经营投资等多方面进行预算编制，将预算审批深化到企业的每一级别的部门[4]。企业要从下级部门开始进行预算编制工作，将预算编制提交给升级主管部门，上级主管部门再按照下级部门提供的预算信息进行本部门的预算编制工作，已经得到批准的预算，必须严格执行，企业任何部门和个人不能随意更改，即使出于特殊原因必须更改，也要经过规范的预算调整程序才能进行预算的更改。企业要加快完善资金监管机制，对企业全部的资金使用情况进行监督，监督工作要长期进行，对企业承接大型项目，购买昂贵机械，大型项目资产投放等各个工作环节的资金使用情况进行严格的监督，制定科学的资金使用标准。
（二）完善企业网上银行体系
企业要加快完善企业的网上银行体系，将工（下转159页）（上接133页）程建设项目的资金利用网上银行进行结算，要将企业的全部资金在统一的账户中进行结算，避免资金跨行结算而产生的大量成本费用，使得企业不再出现大量资金在异地银行沉积而不能用于盈利活动的现象。企业的领导者和决策机构可以根据网上银行的信息科学的调整企业资金使用规划，使企业的资金使用规划更加合理，避免企业因资金使用问题而造成的经营风险。网上银行体系的完善可以使企业获得更强的资金调节能力，企业的领导者和决策机构可以利用网上银行对企业的资金使用情况进行全方位的监管，并随时对不合理情况进行调整，提高企业资金使用的合理性，为企业赢得更高的经济收益。
结束语
随着我国市场经济体系的不断完善，我国很多工程建设企业面临着较大的竞争压力，资金的集中管理可以使企业避免不必要的资金支出，优化资金管理机制，有助于企业的领导者和决策机构作出更加科学合理的决策，使获得更大的经济效益。
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
参考文献：
[1] 财政部：基本建设财务管理规定（财建[2014]394 号）[S].2014.
[2] 财政部：国有建设单位会计制度[M].经济科学出版社，2014.
[3] 浙江省会计学会 ：2014 浙江会计论文集[M].浙江大学出版社，2014.
[4] 孙亚玲：如何规范国有建设单位会计核算工作[J].中国卫生经济，2014（8）.
（责任编辑：陈喜辉）