高利明
摘要：企业集团的资金集中管理的基本含义是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和运用，提高资金使用效率，确保资金顺畅周转。矿区服务事业部的资金集中管理与使用,对于提高企业经济效益、降低经营风险、规避财务风险、促进企业长期稳定发展,发挥着越来越重要的作用。
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关键词 ：财务管理；资金集中管理；收支两条线
一、S油田矿区服务事业部资金集中管理现状
按照中国石油天然气集团公司矿区服务系统“三分开”、“三统一”的改革要求，S 油田矿区服务事业部于2007 年9 月成立，事业部对各单位的管理方式有两类：一类是实行统一集中管理，有总医院集团、公共汽车公司等12 个单位。另一类是费用转付单位，只负责投资计划和运行费用管理，主要有文化集团、保险中心等28 个单位。资金结算中心集中管理全部的货币资金收入，为成员单位办理对外付款；调剂内部单位间的资金余缺，与银行按签订的协议开展业务合作。事业部实施“资金收支两条线”管理，收入、支出分别开设一个银行总账户，总账户下均设分账户。收入账户采取零余额管理模式，支出账户采取透支与预算拨款相结合的管理模式。
二、矿区服务事业部资金集中管理存在的问题
1.资金集中管理方案需优化。
事业部对费用转付单位支出分账户采用预算拨款模式进行管理。费用转付单位独立使用支出分账户对外付款，使结算中心不能及时发现付款的真实性、完整性。
2.信息化水平需提高
矿区事业部使用的资金管理平台不能与集团合同系统相挂接，在对外付款时，要人工控制资金计划、查阅合同资料、单项支出预算。
3.资金管理风险防控系统有待提高
内控风险的培训力度不够，没有有效的保障措施使全体员工了解内部控制制度，没有形成“抓好内控，人人有责”的氛围，内控的风险点和流程制度还不完善。
4.人力资源体系建设相对落后
企业管理者往往选派缺乏财务工作经验的人员从事资金管理工作，等其熟悉财务业务，又调到其他财务岗位，不能实现资金管理人才的持续培养。
三、强化矿区服务事业部资金集中管理的对策
1.强化资金集中管理理念
要使矿区总部与成员企业认识到资金集中管理有利于实现集团跨越式发展，在资金集中管理的推行中要实行强力原则和协同原则，克服内部的矛盾和困难，保证推行的进度和效果。对于费用转付单位的银行支出户，应进行注销，其付款业务由资金结算中心办理。
2.加强资金计划管理
按“年度总额控制、月度计划分配、按日按项支付、事中控制、事后考核”的原则构建资金预算管理体系。资金计划的编报延伸到业务部门，通过逐笔逐项编制资金计划，延伸计划编报级次，有效避免计划外资金支出。
3.加强内部信贷管理
汇聚存量资金,加强资金调剂。事业部为成员单位进行内部融资，省去了担保费用和资产评估费用，贷款手续简便，同时，事业部又掌握成员单位的现金收入，杜绝出现欠款不还、恶意拖欠的现象，逐步健全企业资金借入和归还的调控机制。
4.完善资金集中管理信息系统
首先，构建统一资金集中管理信息平台。将资金信息化平台与外部电子银行达到无缝连接，实现银企数据实时自动交换。将计划管理、合同管理系统对接到资金信息化平台，在平台上自动核减资金计划、预算总额。其次，加强资金管理与预算、会计核算信息集成共享。所有涉及到银行存款、现金科目的业务均需要在资金信息平台中填写业务表单，实现在账务系统中完成一次录入后，资金计划完成情况数据能够直接自动获取和归集，消除人为调整因素，确保资金计划完成情况数据的准确性。
5.完善风险防控体系
（1）完善内部控制制度。不相容职务分离控制、授权审批控制、岗位互斥控制、资金计划调拨控制、资金审批权限、审批程序、资金收付跟踪反馈制度、网上银行管理办法、对外投资、担保制度在内的各种控制制度。
（2）保管控制。要重视现金、银行票据的保管，对空白票据、印章、银行钥匙等保管与使用的规定要明确，重视与银行对账，做到按周对账，未达账项的处理不跨周。
将票据的开立、收取、转让、贴现、抵押、托收等业务全部纳入财务票据系统中管理。
（3）盘点清查控制。企业应定期或不定期对财产物资进行盘点，与会计账簿核对，检查财产物资是否出现盘盈或盘亏情况并分析原因。检查的重点放在检查存货的真实性、可用性、经济性和固定资产的完整性、实用性。
（4）轮岗制度控制。制定详细具体的岗位轮换制度并严格执行，对于一些重要岗位如出纳岗、银行对账岗、票据管理岗、付款稽核岗等要采取定期和不定期相结合的方式进行强制轮换。
（5）建立财务预警分析体系。针对资金运行建立货币资金预警系统，对所有的现金进行预算管理。对现金流预警要追溯源头，建立应收账款、存货、经营利润等预警反应系统。
（6）推行财务人员委派制。对成员单位财务负责人实行上级委派制，掌握其任免权，其人事编制在总部，薪酬由矿区总部支付，并由矿区财务资产处进行考核。
（7）内部监督制度。应当制定切实可行的内部控制监督制度，内部监督中的职责权限要在内部机构中明确，内部监督的程序、方法都要落实清楚、有章可查，保证内部控制监督相对独立性明确体现出来。
（8）应收账款管理。确定应收账款的回收目标，纳入单位业绩考核。开展联合清欠，将各成员企业连成一个整体，统一面对外部客户，增强公司货款回收风险的控制能力。将商誉较差、经营存在潜在风险的企业列入黑名单，在资金平台系统自动停止付款业务，逐级建立和完善销售权利与收款义务相统一的责任制度。
6.强化人力资源体系建设与管理
（1）任职资格管理。任职资格体系要涵盖基本条件、参考项和资格标准等方面。建立人才引进机制，吸收外部优秀人才，形成很好的内部竞争机制。
（2）成长制度和激励机制管理。要通过激励有效、约束有力的成长、激励制度来实现机制留人、事业留人，要将业务完成数量和质量紧密地与员工联系在一起，建立完善的的人才考核机制。
（3）加强员工培训力度。培训可分为高级管理人员培训、业务人员培训两个层次。针对高层培训，以提高管理水平为目的；业务培训以提高工作技能为目的，操作方式可分为指导式和考核式等模式。
企业选择资金管理模式时，要充分考虑企业自身的管理水平、组织架构，因地制宜地选择最适合本企业发展的资金集中管理模式。
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参考文献：
[1]刘强，于增彪，张双才.企业集团财务控制系统研究.中国财政经济出版社，2006（8）.
[2]王国樑.资金管理案例精选.中国财政经济出版社，2007年版.
（作者单位：大庆油田矿区服务事业部）