陈婷华
摘要：在企业开展管理活动的过程中，结算中心在公交企业的财务管理方面发挥着重要作用，结算中心在公交企业的发展过程中表现出了很大发展优势，形成了具有特色的资金管理模式、管理方法等，并且通过和实践活动相结合，形成了个性化的现代金融、互联网管理技术等，不断地提升了公交企业在发展过程中的各项管理活动，通过充分的运用现代金融管理方法，能够促进大中型企业集团形成一个完善的管理模式和管理体制，最终更好地促进企业财务管理方法的改善和企业的正常运行管理。
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关键词 ：结算中心；公交企业；集团资金管理；应用发展
在以往的企业财务管理活动过程中，在资金管理方面存在很大的漏洞，比如资金管理能力低下，资金管理水平不足，对于资金及其财务管理活动的监控不足，使得企业资金运行的风险性增大。因此需要不断地探索新的发展模式，通过建立有效地集团资金管理模式，从而更好地促进和推动企业的发展。
一、传统财务管理模式在资金管理过程中存在的主要问题
（一）资金管理比较分散，财务的监控管理能力存在较大的不足
传统的财务管理活动开展过程中，银行对于企业的开户没有过多的限制，再加上银行之间的存款竞争，导致企业设立多个银行存款账户，这就使得企业的资金比较分散，集团在管理过程中就没有办法及时的了解企业整体的资金管理运行状况，需要了解时，必须要通过对多个银行账户的资金流动和管理状况进行了解，才能够获得企业统一的资金管理情况。与此同时，企业集团内部也缺乏必要的管理机制和奖惩制度，使得企业的资金存在很多的闲散或者是不足，很容易造成企业内部资金的调控不足，资金贷款、担保、投资等都缺乏必要的控制，使得企业在开展资金管理活动的过程中不能够做到统筹兼顾，管理费用增加。
（二）资金使用效率较低，同时资金管理风险明显提升在集团内部的各个分公司或者是子公司中，由于互相之间的经济利益是独立的，那么在内部进行购销活动开展过程中，就会出现资金货款等互相拖欠的现象，久而久之形成了更多的三角债务，尤其是一些经济活动开展不景气的分公司，那么一旦出现了资金供应链断裂或者是不足，就会造成对其他分公司的很大伤害，使得整个集团内部的资金管理活动陷入困境中。在资金运行和管理较好的情况下，企业也不能够科学地选择适合的时点来支付各类应付款项，从而不能够建立科学的信用度，使得集团内部及其各个分公司之间存在很多的资金管理缺陷。
（三）不科学的资金管理方式影响了财务管理的正常运行，对企业的正常生产活动和经济活动产生了不利影响
在传统的企业财务管理活动开展过程中，资金预算管理基本上处于只有管理制度，没有实施有效的资金运转控制，从而使得企业的资金预算管理没有办法落到实处，那么预算管理制度看似在企业内部存在，但是这样的管理制度缺乏了实际利用性。再加上企业内部的资金管理手段都比较落后，人员管理水平较低，对企业的正常财务管理和资金预算管理方面造成影响，同时更降低了企业的对外信用度，严重阻碍了企业的正常运行和良好发展。
二、结算中心管理模式探讨
所谓的结算中心，其实就是一种将银行机制引入到企业内部的管理活动中，就是为了提高和改善企业的资金运行和管理效率所采取的一种融合了企业管理、金融信贷以及财务管理三方面的现代化企业管理模式。
（一）形成具有特色的结算中心运行模式
一个公司的结算中心是独立的资金核算机构，和公司的其他部门是平行存在的，但是由于涉及到财务资金管理，那么结算中心也属于企业的财务管理部门，相当于就是公司的内部银行机构，因此主要是针对企业内部涉及到有关资金管理方面的业务，比如公司及其所属部门、单位的存款业务、付款业务、对内外的结算业务等，因此为了更好地做好企业内部的结算中心管理工作，可以利用现代化的管理水平来加以融合管理，实现互联网上对企业内部日常业务的开展状况和有关数据加以准确的记录，并且将数据进行保存和传输。主要就是通过以下几个流程来完成的，第一，集团分公司或者是其所属的直接部门必须在总公司结算中心开户，不能够私自在银行开户，所有涉及的资金管理业务及其相关的款项都必须要通过集团的结算中心进行，那么对于集团分公司或者是其所属的直接部门来说，企业的结算中心就好比是企业内部的银行管理机构。第二，总公司结算中心要求在商业银行进行开户，进行相应的资金业务处理，同时能够代表企业。第三，任何一笔业务及其款项都必须要在结算中心加以反映。同时在企业所开户的银行中对其资金管理活动及其内容加以准确的显示，相当于是双重保障，这样才能够更好地提高企业资金的管理效率。
（二）企业的结算程序和管理权限划分
集团是各个分公司的主要管理机构和主体结构，集团各个成员之间进行信息传递和交流都可以通过资源共享的方式加以运行，各成员将会计信息上传，通过设置更改操作权限，可以实现在企业内部网络中多台计算机上显示，由主计算机进行信息处理和运算，这样能够有效地提高企业整个系统的工作效率，从而做好企业的财务预测和管理决策，使得集团内部的资金业务顺利操作和运行。在进行企业的资金管理活动开展过程中，必须要通过如下几个操作程序加以进行。第一，我国资金结算中心财务管理制度仍然处于发展阶段，那么在进行企业结算中心系统的运行过程中，需要详细地结合企业的实际情况，结算中心授权给分公司可以使用企业原有的账户进行操作。第二，对于确定是属于企业生产性支出的范围，如果在定额内，那么就按照正常的入账管理，但是对于部分超过定额管理资金范围，必须要调节其权限管理的额度，并且这个大的调整需要由集团总经理批准，才能够进行支出。第三，企业的资本性支出、计划及其定额内的款项等，必须要由相应的分公司经理批准以后，才可以进行入账列示，但是对于部分超过定额的款项等，必须要由集团总经理进行批准，才能够进行支出和款项列示。
三、公交企业资金的特点
公交企业是属于国家的公益性事业，在获取经济效益的同时必须要注重社会效益的提升。公交企业在发展过程中，逐渐出现了资金结构不合理的情况，比如公交企业的成本和票价倒挂现象，政府补贴不足，在过去的车辆更新时，都是由财政部门统一进行补贴，但是随着市场经济的变革，当前公交企业都是通过自己筹集资金的形式解决，加大了企业的负担，给企业的资金管理带来了很大的阻碍。企业为了更好的提升经济效益，就需要延长路线、增加车辆和线路等，就需要通过贷款方式来进行固定资产投入，但是其投入收回周期比较长，企业为了满足正常发展需要，采用银行贷款来补充企业的流动资金缺口，导致利息过高。企业资金管理引发很多问题。因此加强对公交企业的资金管理有着重要意义。
四、公交企业集团采用结算中心模式进行资金管理的优势
（一）结算中心管理模式在公交企业集团的资金管理过程中具有很好的发展前景
1.吸收分散的资金，使集团资金流通变得活跃。在现代化的结算中心模式管理活动的开展过程中，公交企业已经严格的对其分公司或者是下面所属的直接分公司提出了新的要求，要求这些分公司必须要在结算中心处开设结算账户，相关银行结算业务必须要集中由结算中心加以办理，对于没有经过集团内部财务管理中心同意或者是没有通过公司结算中心同意的款项和业务，不能够单独在其他的金融服务机构开设账户来完成相关的业务结算，这样的结算管理模式能够做好对企业分公司的资金预算和结算管理，分公司的资金管理活动开展都必须要通过企业的结算中心，这样一方面能够对其所属的分公司的资金管理模式和资金结构有一个全面的了解，另一方面也能够将各个分公司以往在其他金融服务机构分散的银行账户和资金都集中到结算中心账户中，使得所有的资金结算和预算管理活动都在统一的主办银行进行结算，分公司的所有票据来往需要通过结算中心这个资金中心管理部门来进行操作。将集团内部下面所属的各个分公司的资金项目都进行了集中管理，这样能够提高资金的利用效率，对于企业投资大的建设项目来说，能够使得资金形成一个系统链，也可以及时地加以调节和缓解，从而提高了集团整体的财务管理水平。
2.调整公交企业债务结构，减少了企业的财务费用和管理费用支出。企业将所有的资金管理账户加以统一，可以利用统一的资金来偿还债务，当个别分公司出现资金危机，也可以快速地化解，同时加快了资金的流动速度，从而影响整个集团的良好运行。企业和主办银行建立了良好的合作关系，信用度增加，可以利用比较优惠的利率进行资金管理，确保了企业发展的资金链需求。对于整个集团的发展来说，无论是哪个分公司出现了问题，或者是要进行大的建设项目投资，都可以顺利地完成操作，降低资金成本，合理的调整集团及其分公司的债务结构，从而在市场发展中具有较强的发展优势。在对集团的资金管理过程中，也可以通过结算中心来快速地获取有关信息和资料，加速了企业资金的流转速度，降低了企业的财务费用和管理费用支出，使资金的流通速度也得到了很大的提升，其透明度更高，企业的债务结构也得到了合理调整。
（二）结算中心管理模式在实际运行和操作过程中存在的主要问题分析
第一，在实际利用结算中心开展企业资金管理活动的过程中，也会产生一定的问题，比如在实际开展操作管理活动时，这样的管理模式对分公司实行了完全透明的收支管理，结算中心就会将公公司账户中的收入资金纳入到自己的结算中心账户中，然后对分公司的支出定额根据分公司的经营状况、定额支出多少等进行定额管理和划分支出，这样的确有效地减少了分公司不必要的支出，提高了企业资金的利用效率。但是定期的进行资金划转和支出转出，那么就必须在结算中心和各个分公司之间建立一定的收支账户，对于每一个分公司都增加了两个账户开设，这样就增加了结算中心和企业分公司之间的业务量，那么在实际管理过程中，可能会增加分公司的业务操作内容，增加了其工作量。第二，统一的账户结算，那么在当前采用新的票据的情况下，各个成员单位就需要在结算中心办理相应的贴现，那么也很容易出现到期后各个分公司没有能力和没有办法偿还结算中心款项，从而影响整个集团的财务管理。
（二）结算中心管理模式针对实际运行和操作过程中存在的主要问题必须提出有效的解决对策加以改进
第一，集团资金统一管理，利用资金统一优势来开展经济活动，在企业管理活动开展过程中，需要不断地对内部资金管理活动加以完善，实现资源的最优化配置和利用，及时地了解和控制好企业的价值链，做好集团和分公司之间的资金流通和定额管理，节省企业的财务费用和管理费用支出，调整企业的债务结构，从而使得企业整体的管理活动变得准确、有效、全面发展和运行。第二，提高管理人员素质，在企业财务管理过程中，在当前快速发展和不断进步的时代背景下，财务人员需要不断地利用现代化管理手段和方法加以改善资金活动管理活动和效率，通过不断地提高自身的专业素质水平，才能够更好地做好企业资金管理的各项工作。
在公交企业集团资金管理活动开展过程中，我们必须要充分地利用现代化的管理工具，将结算中心管理模式充分地运用到现代企业集团的资金管理活动开展过程中，这样才能够吸收分散的资金，从而使得集团资金流通变得活跃，同时也能够有效地调整企业的账务结构和债务结构，在集团内部和分公司之间形成一个良好的财务结构和资金链管理模式，并且在发展过程中不断对其进行合理优化，做好集团和分公司之间的资金流通和定额管理，提高企业的对外信用度，有效的促进企业的正常运行和良好发展。
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参考文献：
[1]胡天然.结算中心在企业集团资金管理中的应用[J].北方经贸，2004，18(04):86-87.
（作者单位：厦门公交集团有限公司）