陆艳
摘要：本文将对有线电视网络公司在工程项目层面的内部控制管理工作上进行浅析，以期能为我国文化事业的建设提供一些参考。
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关键词 ：内部控制；有线电视网络；工程项目
2010 年1 月，我国国务院在常务会议上确定“三网”融合的工作目标，其中，明确指出将在今明两年内通过对前几年试点推广工作的经验进行总结与探讨，力争全面实现“三网”融和发展，将应用融合业务普及到我国大部分地区，从而形成新的良性网络产业竞争格局。而有线电视网络公司作为“三网”融合工作的主要载体之一，其在提高电信网、广播电视网与互联网“三网”的升级改造等工程项目上具有无法比拟的地位，而相关工作的好坏则直接关系到我国“三网”融合工作的进度，因此，加强此方面的研究与探讨工作也就显得非常的有意义。
一、目前在工程项目内部控制上存在的问题
1.工程项目施工监控不力
目前，我国相关公司在有线电视网络工程项目的建设工作上，一般由独个项目部或者管理人员负责对多个工程项目的施工工作进行分配与协调，而其本职工作不但要对项目的整体施工进度进行协调，还要做好项目材料与款项的申请等相关的繁杂工作。到了工程项目实际施工建设时，由于工程项目部与相关管理人员业务较多，一般情况下都会把现场施工的监控工作委托给外包施工队来完成，只有在出现问题的情况下才会找施工队工头进行协商解决。另外，现场实际工作量的计量工作则交到验收组的手上，从而出现大部分的隐蔽工程在工作量的签证上是补签的现象，导致相关数据失去真实性，最后造成工程项目在施工建设的成本支出上存在虚增的现象，损害了有线电视网络公司的经济利益。
2.工程项目绩效考核缺失
目前，我国部分有线电视网络公司在工程项目建设的过程中，对在工程项目建设工作的员工进行绩效考核工作时，由于项目部与相关管理人员均由公司抽调与组成，所以在个人绩效考核工作上一般交由所属部门完成，而所属部门在相关工作的认识上又存在严重不足，由此也就导致了绩效考核工作形如虚设。另外，在项目考核指标的制定上，部分公司把精力主要集中在项目进度的控制上，而在经济效益指标的考量层面上则较为缺失。因此，也就导致了项目部与相关管理人员出于进度控制层面工作的考量，在实际的工程建设上对经济效益层面的考虑则较为缺乏，从而使公司内部失去对工程项目在财务经济上的控制，增加了工程建设资金支出。
3.工程项目内控机制不健全
目前，我国大部分的有线电视行业归属于当地地方电视台所有，虽然有部分进行了资产重组的工作，进入了企业化的运作流程，但是高层管理人员依然是地方电视台的原套人马，例如，公司的总经理一般由电视台台长兼任，进而导致公司在运行上没有摆脱事业管理的模式，内部各项管理流程得不到完善，没有完全按照现代企业的要求来进行，又如在工程管理流程上，前期制度基本缺失，各部门的职责不明。最终到了财务工作层面，在建工程项目的资产不能很好转为固定资产，并进行折旧的提取，造成公司利润的不真实，与此同时，公司也不能很好适应后面新上马的NC用友财务软件的管理要求等。
二、提高工程项目内部控制的相关策略
1.建立现代企业模式作为加强工程内控的前提
有线电视网络公司在“三网”融合的大背景下，应当从市场环境出发，打破原有事业垄断模式，以适应市场为前提，进行资源整合、资产重组等工作，形成以有线电视企业集团为主导，各分公司独立运作的企业模式。原有当地电视台只是作为网络公司的参股股东，起到对公司业务在政策支持方面的作用，但不参与到公司的具体经营管理中。为适应市场竞争的需要，集团公司必须从整个公司层面出发，建立并完善公司的各项规章制度，加强内部控制，特别是建立健全公司内部的工程管理流程，依靠强有力的监督考核和绩效考核机制进行贯彻实施，使公司资产和账面利润能真实体现，使整个企业机制完全符合现代企业制度的要求，成为具有充分竞争力的集团公司，确保当地电视台在内的广大股东利益财富的最大化。
2.提高对整个工程项目监控与协调的能力
出于有线电视网络公司在项目的施工建设工作上具有数量多、单个项目工作量较少与工期较短的特点上进行考量，相关公司在进行施工工作时，可以在符合公司对工程项目的要求与标准的前提下，专门对工程项目进行协调与统筹，可以在工程项目上特立一个临时部门，此部门可以由公司董事局或者总经理直接挂牌，并称作工程项目管理部。在实际职能的发挥上，工程项目管理部在充分了解各部门与各施工队在工程项目上相关职责的前提下，把每一项工作细化并具体落实到个人与部门身上。而在施工建设的过程中，还要加强对现场施工队的监管力度，并逐渐在施工工作上实现“以责监人”的工作办法。另外，在其协调工作上，工程项目管理部可以在其下层设立一个类似秘书室的机构，并赋予联系与协调工程施工的职能，进而使整个工程项目在公司的全盘掌控下，进而提高公司对工程项目内部控制的力度，避免安全与质量事故的出现，提高有线电视网络公司在工程项目建设上的工作水平。
3.建立健全对工程项目的绩效考核体系
（1）目标管理在具体的工作上，一般是在充分的考虑公司在工程项目上的整体目标的前提下，对相关目标与要求进行层层分解与逐级展开，通过熟读与研究目标策略来制定在各阶段上各部门与相关工作人员的分解目标，从而提高公司对工程项目的宏观管理，促进内部控制手段的不断完善与发展。
（2）项目管理在具体的工作上，主要是公司通过运用各种知识技能、方法手段与工具设备，为实现有线电视网络公司在工程项目上的相关策略目标与要求而展开的各种管理活动。项目管理在微观的工作上，主要是做到事前预防，事中解决，把每一个操作步骤的考核工作，细化与落实到个人与部门的工作目标，列入绩效考核体系中，随时实现动态的考核，保证公司的战略目标与要求可以顺利、准时的完成，提高公司的经济效益。
三、结论
综上所述，有线电视网络公司在我国电信网、广播电视网与互联网“三网”融合的大背景下，只有通过完善自身在相关方面的工作，提升工作水平，才能抓住难得一遇的机会。利用国家的政策支持来提高公司的竞争力，把公司做强做大，为我国电信网、广播电视网与互联网“三网”融合建设工作提供更多的支持，进而不断的提升我国在电信网、广播网以及互联网等方面的服务水平，为我国人民物质与精神生活的提高贡献更大的力量。
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参考文献：
[1]万钢.三网融合趋势下有线电视产业发展战略初探[J].管理观察，2011，（22）.
[2]李爱勤.整合后的有线电视网络公司内部控制研究[J].中国有线电视，2009，（11）.
[3]陆文学.工程项目全过程的内部控制研究[J].现代商业，2009(21);165-166.
（作者单位：中广有线信息网络有限公司启东分公司）