李刚
摘要：目前，内部控制建设是中央企业落实国资委风险控制管理要求，确保国有企业健康可持续发展的必然要求。在实践中，如何加强工程项目管理，确保内控建设实践落地是摆在财务管理人员的重要课题。通过研究，做好工程专业管理和内控建设评价的有机融合，促进企业管理水平的提高。
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 ：工程管理；内控评价；实践落地
工程项目具有资金规模大、建设周期长、管理环节多等特点，基建财务管理水平的高低，不仅影响工程建设能否顺利实施，更直接影响公司财务风险的高低等级。通过“四部曲”管理实现基建项目的全过程管理，以工程项目控制为重点，从完善制度入手，建立健全基建财务内部控制体系，落实基建财务内部控制措施，规范基建财务管理流程，重点开展工程项目内控评价，及时发现内部控制中的缺陷，并对存在的缺陷及时进行修正、完善，通过识别查找风险、分析风险成因、形成风险评价的标准流程，实现基建财务风险的创新管理；通过创新风险监控手段，推行财务风险在线监控，使财务风险监控重点由事后监督向事前预防、事中控制转移。
一、基建财务管理的内容、范围和目标
1.专业管理的理念或内容
基于全过程的基建财务管理主要包括：改善项目前期财务管理，优化工程概预算管理，强化工程全过程管理，加强竣工决算管理，重视项目后评价等。
2.专业管理的范围和目标
（1）专业管理的范围
涵盖所有新建、扩建、改建的电网、小型基建及技术改造工程项目。涉及工程项目的立项、概预算审核、资金审批与支付、招投标、合同签订、项目成本归集及项目的竣工决算等环节。
（2）专业管理的目标
通过开展工程项目内控评价，促进公司及时发现内部控制中的缺陷，修正、完善各项措施，实现风险控制从后端到前端、从被动到主动的转变，有效评估和控制财务风险。
二、主要典型做法
1.成立专业管理的组织机构
建立健全工程项目内控评价管理组织体系，成立以总经理为组长，分管副总经理为副组长，财务部、运检部、发展部、建设部、审计部等部门主任为成员的内控评价管理组织机构。明确职责分工，责任落实到人，制定风险控制方案，健全风险预警机制，确保及时发现薄弱环节和潜在风险。
2.健全岗位设置及明确岗位要求
3.保证流程正常运行的绩效考核与控制
人力资源部是绩效考评的综合管理部门，负责绩效考评实施办法方案框架的设计、综合平衡考评标准，初步审核各部门上报的考评结果，提出全公司考评意见报公司绩效考评委员会。各职能部门负责制定专项考核办法。绩效考评以年度、月度为考评期。年度考评按照《业绩考核兑现办法》执行，月度绩效考评与当月奖励效益工资分配挂钩。
三、强化工程管理的主要措施
通过完善工程管理“四部曲”实现基建项目管理的全过程控制。
第一部曲：建设全面的基建内控体系
建立和完善工程内控管理制度，明确项目管理部门、财务、审计部门的职责、范围及工作流程，全面梳理各个环节可能存在的风险点，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。
第二部曲：抓住工作重点，控制资金管理流程
强化资金的全方位管理。所有重大决策严格按照“三重一大”规定及有关法规制度进行，重点纠正“四个偏差”。
强化全封闭管理。明确资金审批权限，形成岗位制约，严格资金支付管控，落实手续分管制约。
强化关键环节管理，逐步形成审批监督与责任监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。
第三部曲：加强工程关键环节控制，确保工程资金使用效益
严格概算控制，正确划分各项费用。实施工程资金付款审批制度，严格资金开支。严格工程资金月度现金预算管理，有效降低工程资金占用。
加强工程竣工决算控制。依托信息化手段建立决算编制共享平台，固化角色分工和关键字段控制，以职责审批和系统数据双重控制提升决算报告数据质量，夯实基建全过程管理基础。
第四部曲：建立工程财务稽核工作网络，实施工程后评估机制
设立工程总稽核网，完善工程财务管理的非现场稽核体系，通过电子网络及时收集、处理、分析连续期间的数据，动态把握和反映各部门在一定期间的工程管理状况。采取后评估方式分析工程项目实际效益，重点评价预期目标的实现情况和项目投资效益等。
四、专业管理工作取得的实效
一是通过积极借鉴标杆单位指标体系的管理经验，研究改进和完善企业内部的管理方式。结合公司实际情况，建立坚强的内部控制组织体系和制度体系，加强薄弱环节的管理，不断细化、量化基建财务管理指标体系，逐步形成具有公司特色的内部控制制度体系。
二是通过内控流程的穿行测试，及时发现管理过程中的风险点并加以控制，真正实现项目全过程管理，将风险管理工作前移。通过对关键风险点树立辨识，结合公司实际，有针对性地采取措施加强薄弱环节的控制。
三是通过基建财务内部控制实践落地，进一步理顺工作关系，明晰基建风险控制责任，增强各部门全面风险管理意识，将内控和风险控制理念延伸到基建过程管控各个业务环节中，整体管控能力明显增强，配合多种形式、分层次、有目的、有计划的宣传培训，有效提高了全员风险防控意识，进一步夯实内控基础，逐步建立良好内控环境。
（作者单位：莱芜供电公司财务资产部）