黄倩雪 HUANG Qian-xue；黄景贵 HUANG Jing-gui
（海南经贸职业技术学院，海口 571127）
（Hainan College of Economics and Business，Haikou 571127，China）
摘要： 农民专业合作社在促进农民增收，农村建设和农业经济发展方面发挥了重要的作用。但是融资难问题已经严重制约了农民专业合作社的发展壮大，本文通过对海南屯昌县的农民专业合作社进行实地调查，分析合作社融资难的原因，提出解决问题的对策。
Abstract： Farmer cooperatives has played an important role in promoting farmers´ income, rural development and agricultural economic development. However, the financing problem has severely hampered the development of farmer cooperatives. Based on the field surveys of farmer cooperatives of Hainan Tunchang County, this paper analyzes the reasons for difficulties in financing and proposes solutions.
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关键词 ： 合作社；融资；因素；对策
Key words： cooperatives；financing；factor；countermeasures
中图分类号：F270.5 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）34-0183-03
作者简介：黄倩雪（1982-），女，海南海口人，讲师，研究方向为财务管理；黄景贵（1963-），男，湖南岳阳人，经济学博士，教授，中国世界经济学会常务理事，海南省有突出贡献的优秀专家，海南经贸职业技术学院院长，研究方向为农业经济学。
0 引言
截止到2013年8月31日，屯昌县依法在工商行政管理局登记注册的各类合作社共918家，合作社成员近20734人，带动周边农户近40000户。2013年全县合作社成员人均纯收入较当地农民人均纯收入高200~350元。随着合作社管理的进一步规范，在屯昌县政府的大力支持下，农民专业合作社对解决“三农”问题发挥的作用将进一步加大。
本文通过对屯昌县农民专业合作社进行实地调查，对屯昌县农民专业合作社融资难的原因进行分析，并在实证分析的基础上提出对策建议。
1 屯昌县农民专业合作社融资现状
1.1 资金自筹 众所周知，资金是经济组织运行的“血液”，没有足够的资金，合作社各项经济业务难以展开。农户在入社时缴纳的股金和会费是合作社最原始的资本。内部筹资可以提高企业的资金使用效率，尤其是在我国信贷紧缩的大环境下，农民专业合作社如果能够从内部获得资金的话，将缓解其所面临的外部融资压力。
根据屯昌县农业局提供的数据资料，2013年11月，屯昌县农民专业合作社注册资本总额为36953.67万元。按出资总额划分，出资100万元以下的833家，占合作社总数的90.75%；出资总额100~400万元的80家，占合作社总数的8.71%；出资总额400万元以上的只有5家，占合作社总数的0.54%。其中出资额最多的为屯昌永青南吕果菜专业合作社，出资总额达到3500.3万元。
在工商部门登记注册的合作社大部分为货币出资，只有少数以土地使用权和房屋建筑物等出资。资金投向行业非常集中，主要集中在养猪和养鸡等养殖业、农产品销售及农业生产资料购买等生产、销售领域，而与生产、销售相配套的农产品储藏、加工、运输等业务的数量发展比较缓慢。
留存收益指合作社历年积累的利润，它与资本金的区别在于，资本金主要来源于合作社吸收的资金投入，而留存收益则来源于合作社的内部资本增值。留存收益的资金成本相对于其他筹资方式来讲，方便快捷，是合作社融资额重要渠道。然而，多数合作社业务量不大，盈利不高，所以一般提取利润留存也比较少，自我积累能力相对不足。
1.2 外部筹资 屯昌县政府为了响应国家大力解决“三农”问题政策，帮助农民尽快走上致富的道路，对于符合政策规定的合作社给予相应的财政补贴。近两年获得政府财政扶贫资金的只有20家，占合作社总数的2.18%。获得资金扶持最高的是永青南吕果蔬专业合作社106万元，获得最少扶持资金的也有21万元。一般只有被评为县级及县级以上示范合作社才有机会获得大量的政府扶持资金。越是有规模的农民专业合作社，得到的政府财政资金的投入越多，反之亦然。
对于大部分合作社来讲，能够获得政府大量扶持资金的机会很有限。因为合作社自身的条件限制，不符合政府拨款的条件。根据调查问卷资料，政府对于小规模合作社，给予一定量的物质补助。例如，给养鸡合作社发放鸡苗等。
虽然政府一再强调重视发展农民专业合作社，但是政府给予的仅仅是少量的物质补贴而已，对于合作社的发展壮大需要的资金来讲，那简直是杯水车薪。合作社规模层次不齐，所以导致政府资金投入有所倾斜。
合作社外部融资的另外一个重要方式是通过向银行等金融机构申请贷款获得一定量的资金。通过这次对100家合作社的调查发现，能够通过农商银行等金融机构贷款获得资金的合作社仅40家，占调查总数的40%。
2 屯昌县农民专业合作社融资难原因分析
2.1 合作社外部因素影响 合作社正处于起步阶段，很难在短期内按照管理办法的规定来规范财务管理。由于合作社多数财务管理不规范，各项规章制度不健全，会计资料的可信度差，金融机构对其信誉的评估难度比较大。
合作社要想获得银行的贷款，要提供相应的申请资料，其中会计报表和财产证明是必不可少的。满足这两大最基本条件的专业合作社极少。合作社成员很少以土地使用权和房屋建筑物等出资，缺乏有效抵押和担保。合作社多数是租用生产场地，缺乏抵押担保的固定资产，其土地、房屋没有产权证而无法获得抵押，至于农具、农产品等，金融机构也不会接受。
屯昌县农民专业合作社大部分从事畜牧养殖为主，容易受疫病的影响，农业带来的收入不稳定性，自然风险和市场风险大。出于规避风险的态度,金融机构对合作社的贷款特别谨慎，限制对合作社发放贷款。金融机构有限的资金支持，制约了合作社的发展规模。只有部分合作社的农民社员以个人名下的不动产抵押在信用社获得小额担保贷款。
目前政府相关部门对合作社会计的要求比对其他经济主体会计要求简单得多，对合作社财务的审计监督也没有严格的要求。外部监督力量不足，势必会造成合作社对财务管理的忽视。虽然《海南省农民专业合作社规范化管理暂行办法（试行）》第三条规定加强合作社规范化管理的措施，明确了政府相关部门对合作社的监管职责。农业局等政府部门作为合作社的引领者，由于工作能力有限，没有及时地给予农民传授必备的财务知识和相关的农业技术，故实际很难顾及到合作社的会计监督。
2.2 合作社内部因素的影响 屯昌县农民专业合作社的注册资本是比较少的。目前，有超过一半的合作社接近500家注册资本都在10万元以内，经济实力很弱。造成注册资本较少的原因在于农民专业合作社本身的规模较小，农民的出资额有限，一方面是因为现阶段农民的整体经济实力有限，加入合作社的成员大部分是低收入者，他们加入合作社的目的是为了保障家庭的日常生活开支，能够解决温饱问题；另一方面是农民的小农意识强，大多数农民对合作社的未来发展前景还持有怀疑。
合作社大多由当地种植、养殖大户以及农村能人牵头创办，他们是合作社最大的投资者，也是合作社的控制者，合作社的发展离不开他们的资金和技术的支持，因此他们很自然的就成为合作社的实际决策者。而大部分理事长并没有定期将合作社财务状况和经营成果定期进行公开公示，资金的流入流出社员一知半解，合作社成员自然就不愿意将有限的资金投资给不信任的人员进行管理了。
2014年7月1日网易财经新闻就报道，河北省多家农合社老板跑路卷走3亿，而政府相关部分宣称这些是金融领域监管的缺失，也是合作社管理制度的漏洞。更多的负面新闻影响着社员对合作社资金的投资。
当前农民文化素质依然偏低和政府宣传政策力度不够，参与农户并不多，入股资金有限。这些也制约了合作社成立初期无法获得足够的注册资本。在利润分配过程中，由于分配权大都掌握在理事长或者少数人手中，缺乏监督约束机制，集体财产成了少数带头人任意支配的私有财产，普通社员不能完全了解合作社的真实运营状况的情况下，很可能出现内部少数人私吞合作社资金的现象，造成合作社资产流失。
3 屯昌县农民专业合作社融资问题的解决策略
3.1 加大政府金融机构扶持力度 近年来，中央1号文件都有相关的“三农”支持政策，党和国家政府部门也在不断出台新的扶持农村的政策，并且给予合作社的专项基金支持数量逐年增加，扶持合作社，就是扶持农民，就是扶持农业和农村。
2014年的中央一号文件再一次强调，今后将进一步加大对示范合作社的政策资金扶持力度，分级建立示范社名录，示范社是政策扶持的重点。努力发展成为示范合作社，是合作社申请获得国家财政扶持的筹资渠道之一。
但是合作社在成立之初以至于短期内很难发展成为示范合作社，从合作社的成立，到合作社发展壮大，进而发展成为示范合作社，这中间过程不仅需要合作社自身的努力和不断发展，更需要政府部门甚至是相关的社团组织给予大力的政策支持和业务指导，因此，政府对合作社的资金支持不能仅仅限制于示范合作社，加大政府对合作社的资金支持范围是重中之重。
目前为止，由于合作社没有足够的财产抵押品，银行等金融机构出于考虑放贷风险等因素而没有给合作社足够的贷款。作为政府部门，给予合作社银行贷款贴息的优惠政策目的是帮助合作社减轻费用负担。但是，事实是很多合作社没有得到银行的大额贷款，只是得到两三万这样的小额贷款而已。政府出台的贷款优惠政策合作社受益很小。
就算有个别合作社符合申请金融机构贷款的资格，但是金融机构的贷款审批流程复杂，等待时间比较长。有的贷款甚至等上三个月或者半年的，等资金贷下来的时候项目投资的机会已错失了。因而，出台更多实用的措施、优惠政策，帮助农民从金融机构等外部渠道获得更多的资金是当务之急。
为了简化贷款审批手续，让合作社可以尽快得到金融机构贷款，银行业监督委员会可以出台相应措施，加大监督力度；为了让农商银行等金融机构支持农业经济的发展，尽量向农业经济组织倾斜，政府可以对这些金融机构出台一些优惠鼓励政策。例如：政府可以设立合作社信用等级制度，信用排放评比标准等。将合作社的信用等级进行排行，在网络等信息平台进行公示，定期对合作社信用等级排名进行检测，增强金融机构对合作社的信任。
在合作社经营管理方面，政府出台多项奖惩制度，对合作社经营业绩有进步的，管理制度运行好的，给予一定的财政补贴。例如：出台《屯昌县农民专业合作社规范建账奖励办法》，县政府安排一定的资金，作为对规范建账的农民专业合作社进行奖励，以进一步促进农民专业合作社规范建账核算，推进现代农业建设。申报的合作社经审核，符合规范建账核算，由县政府授牌发证，并给予每个合作社相应的奖金。
目前，农业保险在海南处于发展的初期，宣传力度和服务力度不够，几乎处于空白状态，合作社保险业务有着巨大的发展前景。政府和金融机构联合出台适合本地实际的农业保险，加大宣传力度，提供专业的下乡讲解，让农民和合作社意识到为农产品投保，清楚为合作社财产投保的重要意义。当台风等自然灾害发生导致农作物遭受损害，农产品销售收入下降的时候，合作社购买的保险可以一定程度上缓解损失带来的资金不足。
3.2 加强内部融资 通过对农民专业合作社股金筹集机制进行改革，增强自身内在融资能力。这种筹资方式主要是从内部成员的融资能力入手。为了增加资本，合作社可以采取适当提高入社股金的方式来增加原始资本，或要求在规定的期限之后才能支取股金。通过这种改革，可以在一定时期内把合作社所需的资金留下来，一定程度上解决资金缺乏问题。
提高社员入社的股金只能满足小部分融资需求，实行股金额与交易量（额）比例并存相联系的分配机制，从而提高社员参与经营管理的积极性，提高社员与合作社交易量，进一步吸收股金。除了会费和股金之外，合作社可以在发展过程中通过公积金制度和红利、盈余挂账的办法筹集资金。这种调整可以在不改变合作社产权制度的基础上进行。
在不影响社员积极性的基础上，合作社可以采取多种措施鼓励社员将盈余分配所得继续投资合作社转为股金，或者提高公积金的提取金额,这样都可以从不同的角度增加资本金的数量。当然，这些都必须是在不影响合作社产权制度的基础之上。合作社可根据本社规模、经营状况、各个成员收入水平等适当调整原来的分配制度，增加利润留存。留存收益的增多,可以带来稳定的资本金,有效解决资本金流动性问题。而且留存收益获得资金减少了合作社通过贷款产生的还债压力和财务风险。
合作社的成员、社员之间彼此比较熟悉，相互之间的经济状况也比较了解。合作社可以向经济实力雄厚的社员贷款，贷款给合作社的社员可以享受多种优惠措施，例如，贷款利率比银行贷款的同期利率高一些，将来合作社在股利分红上可以给社员一些奖励等，总之，目的是鼓励社员贷款给合作社，加大合作社对内融资的数量。
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参考文献：
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[3]于桂娥.我国农民专业合作社财务管理的特点[J].财会研究，2007（7）：76-77.
[4]海南农民专业合作社网http://hpsfca.com/.
[5]中国农民专业合作社网http://www.cfc.agri.gov.cn/.