秦文婷QINWen-ting
（中石油西部管道公司，乌鲁木齐830012）
（PetroChinaWestPipelineCompany，Urumchi830012，China）
摘要：随着企业规模的不断增大，资金链条长、成员数量多情况的存在，对于我国企业集团的发展造成了一定的影响。在该种情况下，如何在新发展环境下增强集团的资金管理能力，成为集团发展的一项重要问题。在本文中，将就中石油资金集中管理的发展战略进行一定的研究与分析。
Abstract:Thesituationoftheincreaseofenterprisescale,longcapitalchain,largemembernumbercausesacertaininfluenceforthedevelopmentofenterprisegroupsinChina.Inthiscase,howtoenhancethefundmanagementabilityofgroupsinthenewdevelopmentenvironmentbecomesanimportantissueinthegroupdevelopment.ThispaperstudiesandanalyzesthedevelopmentstrategiesoffundscentralmanagementofPetroChina.
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
关键词 ：中石油；资金集中管理；发展战略
Keywords:PetroChina；fundscentralmanagement；developmentstrategy
中图分类号：F406.72文献标识码：A文章编号：1006-4311（2015）21-0009-03
0引言
中国石油天然气股份有限公司作为我国最具代表性的大型企业集团，资金集中管理方案实施较早。在国家政策的支持下，公司规模不断拓展，成员企业越来越多，但也随之陷入资金链条过长而难以周转的困境，尤其是在全球经济发展速度放缓的大环境中，外部资金供应十分困难，公司只能通过加强内部资金的管理来理顺资金链，保证资金有序运作，避免因资金漏洞导致经营失败。
为了摆脱资金困境，中国石油天然气股份有限公司在行政上实行“股份公司一地区公司”两级管理，在业务上实行“股份公司一专业公司一地区公司”三级管理。公司围绕“建设具有国际竞争力的大型石油公司”的战略规划，已逐步构建起以“一个全面、三个集中”为核心的集中统一的财务管理机制，即实行全面预算管理，实现资金、债务、会计核算集中。尤其是在资金管理方面,通过积极推进并不断深化资金集中管理，逐渐形成了全额资金集中收支的两条线管理模式。
1国际、国内企业集团资金集中管理现状分析
在现今我国经济逐步放缓的情况下，很多大型企业都面临着资金链较为紧张的问题，在难以获取外部资金的情况下，如何能够对企业内部资金的利用效率进行提升则成为了非常重要的一项问题。以我国中石油集团为例，其无论是在资金上还是规模上在我国都处于领先地位，但其在新环境下的资金集中管理工作中还是存在着一定的问题，对其资金集中管理效果产生了一定的影响。对此，首先要积极处理资金运作中存在的问题，根据资金运作情况适当调整发展战略，以促进集团的各项业务可持续发展。
2中石油集团资金管理现状
中国石油天然气股份有限公司（简称“中石油”）是中国油气行业占据主导地位的最大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一，也是世界最大的石油公司之一。作为国内数一数二的大型集团公司，资金集中管理模式在中石油公司的实施已有一定历史，并且或多或少存在一些问题，如下文所述。
2.1成员企业分散经营，资金难以实现集中管理
对于中石油集团来说，其具有着非常多的成员企业，这就使其在管理方面存在着较大的困难。由于集团上市公司同未上市公司以独立的方式分别对资金池进行设置，对资金整合十分不利，而在整个中石油集团中，在对资金进行调度时也更多的依靠其成员企业对资金计划进行上报，因此使集团企业不能够良好的对下属公司资金的流量情况进行监控，也不能够较为正确的对成员企业资金计划制定的合理性进行判断。这部分情况的存在，都使得中石油集团存在着资金资源没有得到充分利用以及资金集中程度不高的情况出现。
2.2票据资源未得到有效利用
现阶段，中石油集团在票据管理上主要采取“票据信息集中、票据分散管理”的模式。按照集团公司的规定，资金运作中的票据一律统一贴现，成员企业可以用票据抵押贷款。但在现实条件下，这种票据管理模式并未起到积极的作用。另外，票据统一贴现对集团来说虽然具有规模优势，但中石油的成员企业并非一两家，各个成员企业因其发展情况不同，资金需求存在差异，票据统一贴现根本无法满足所有成员企业的资金需求。站在成员企业立场来分析，用票据抵押贷款也只是票据在成员企业与集团总部之间的转移，并未跳出集团的范围，因此难免出现票据沉淀的现象。
2.3资金结算滞后，资金流动受到阻碍
资金结算服务可以说是中石油企业实现资金集中管理的一项重要途径。资金集中管理，首先要保证资金在集团内部合理流动，即财务保证资金应该通过横向交易在结算账户上横向流动，还需要实现对于结算账户的划拨与归集，并能够实现对外部资金的统一归集，以此满足成员企业的对外支付需求，继而实现企业内部结算关系管理，并获得银行往来管理的提升效果。尤其是对于中石油这种资金密集型企业来说，资金在企业日常活动开展的过程中占据着非常重要的地位，而随着其资金交易量的增多，客观上要求财务公司必须具备更高的资金结算能力。近年来，财务公司分支机构的数量得到了较大的提升，而要想对这部分企业实现良好的结算管理，不仅需要成员企业能够具有数量充足的账户，还需要能够保障在日常工作开展的过程中能够对不同账户的余额以及交易情况进行及时的反映。而在实际操作过程中，财务公司在信息化、人力方面所具有的能力同其结算业务量相比具有着较大的落后，并因此在积压大量结算业务的同时对于成员企业实际资金的流动也带来了较大的困扰。
3中石油集团资金管理SWOT分析
4中石油集团资金集中管理实施策略
4.1财务公司同结算中心融合
现阶段，中石油集团主要通过财务公司和结算中心共同实施资金集中管理工作。对于地区资金而言，集团仅仅在总量方面具有一定的控制，而对于不同地区的资金没有进行全面的管理，这就对其对于资金的全面监控与预测存在了一定的问题，在此种情况下，为了能够对企业内部资源进行积极的整合、提升资金的集中管理水平，就需要中石油的财务公司逐步向地区层面渗透，以此更好地实现地区结算中心同集团财务公司在资源方面的良好融合，并逐渐形成区域财务公司、地区结算中心与集团财务部这三者良好结合的资金管理体系，以此在使不同管理层次、不同管理职责得到明确的基础上使资金集中管理方案能够得到更为顺利的运行。
4.2重构票据池
随着近年来我国中石油企业在业务、规模方面的不断扩大，使其在票据持有量方面也在不断增加。而在这种情况下，就需要提高票据资源的利用率。而就目前来看，中石油集团负责统一管理票据资源，而对票据进行集中，并由集团企业以集中的方式对票据贴现业务进行办理，而城管企业通过银行汇票的方式则能够以抵押贷款等形式来综合统一票据资源。这种管理模式有助于资金集中管理，具有着更加丰富的内涵、使集中企业能够更好的对地区企业资金流动情况进行监管，对于企业的财务费用以及精力都是一种较好的节约。但是，这种方式由于具有着一定的强制性，并不能够对贴现时间进行灵活的选择，且持有票据的成员企业无法通过票据获得收益，因此极易出现票据沉淀的现象。票据作也是一种资金资源，需要财务公司能够在加强管理工作的基础上对其金融功能进行充分的发挥。对此，就需要企业能够以财务公司为依据建立起票据池，以该模式的建立帮助成员企业能够在实现灵活贴现的同时降低对于票据管理的风险，不仅是对票据池进行重构的一项关键因素，也能够在此过程中对产融结合优势进行积极的发挥。
4.3结算方式优化
为了彻底解决财务结算问题，中石油集团可以根据实际情况做一些改进。财务公司的主要业务内容是封闭结算，结算能力十分有限，为了进一步提高其结算能力，首先要提高封闭结算能力。按照公司现行封闭结算流程，收款企业首先根据接收的原始单据通过网络提交收款申请，财务公司以从委托收款企业取回的原始单据为依据，将委托收款申请信息与原始单一一查对，确认二者一致才能可以将付款方的资金划到收款方名下。在这个过程中，付款方需要全面核查委托申请是否正确，根据核查结果确定是否付款。这种委托收款制的内部结算模式无论付款方对于相关款项是拒付还是确认，都需要在具有充分依据的情况下才能够使财务公司对其进行受理。而其对其进行受理的一项基础就是要对原始单据进行核对。而在其具体审核的过程中，主要是审核申请信息同发票信息是否相符，这是因为申请信息是由收款方以手工的方式进行录入的，在具体录入的过程中很可能存在一定的错误而需要财务公司对其进行核对并因此造成财务公司结算能力出现了下降的情况。在此种情况下，就需要集团企业能够联系实际情况建立起科学的发票系统，以此使财务公司从发票业务核对这项工作中得到解放的基础上使财务公司的结算水平得到提升。
4.4资金集中管理信息化建设
目前，中石油企业已经通过财务管理信息系统的建立较好地实现了集团内部财务核算软件的统一性，并通过电子银行系统的应用同外部银行实现了较好的连接，以此对集团内部的资金流动与资金划转提供了较好的方便。但是对现有的系统来说，其仅仅具有资金较为基础的归集以及收付功能，在管理方面所具有的功能较为薄弱，且仅仅包括资金辅助决策与资金业务模块，在资金实际流动情况方面存在着缺乏监控的情况，也由于完善资金预警系统的缺失而不能够对现有数据在进行科学分析的基础上为企业决策者提供正确、积极的指导。对此，就需要集团企业能够在原有的基础上建立起一套更为全面的集中管理系统，在对原有平台功能进行积极拓展的基础上实现数据的决策分析模块以及财务预警系统，以此帮助企业能够更好的实现对于资金的集中管理。
4.5风险防控体系构建
集团资金集中管理涉及的成员企业非常多，业务来往频繁，因而资金集中管理必然存在风险。鉴于此，集团企业首先应该建立一套风险管理体系，按照资金集中管理整体规划不断加强风险识别及风险预警，重点监控存在资金风险的环节，同时基于内控机制合理设定风险判别条件，指派专人监控风险因素，一旦发现风险条件被触发，监控人员立即启动风险预警机制，并尽快采取风险防控措施，以免风险因素进一步发展。另一方面，应该构建风险识别与控制系统，对资金运作流程加强监控，对成员企业进行整体控制；在事中，根据集团的发展情况构建一套内控机制，对风险高发点进行监控，以期尽早规避和控制风险因素，防止其引发重大资金事故。事后筛查风险防控体系的漏洞，及时补漏。风险防控体系的建立就是要做到事前预防、事中控制、事后改进，再加上针对薄弱环节的重点控制，才能建立起完善的风险防控体系。（图1）
5资金集中管理效果
中石油集团2009年到2011年的总资产周转率分别为0.78、0.9、0.7，保持在较高的水平；2007~2014年，企业的总资产同样保持在较高水平（如图2所示），说明企业的资金集中管理十分合理有效，总资产的周转率也很高，企业逐渐摆脱了资金链过长而导致的资金困境。
6结束语
可以说，实现资金的集中管理是现今集团企业不断发展的重要需求，企业能够在实现内部可持续发展的基础上获得更强的企业竞争力。对此，就需要中石油企业能够抓住自身情况与存在的问题，制定良好的战略规划以期全面实现资金集中管理，为企业可持续发展提供强大的动力支持。
教育期刊网 http://www.jyqkw.com
参考文献：
[1]康红霞.加强资金管理推行资金集中——以冀中能源集团推行资金集中管理为例[J].中国总会计师，2011（02）：77-79.
[2]张鹏伟.企业集团资金集中管理模式的探析——跨区域结算中心模式[J].特区经济，2011（03）：20-22.
[3]胥泽玉.对中石化实施资金集中管理的认识与思考[J].现代商业，2011（26）：14-15.
[4]曾慧玲.浅析企业集团资金集中管理的作用[J].中国市场，2011（36）：99-101.
[5]段淑哲.对企业集团资金集中管理实施与运行管理策略的思考[J].中国外资，2011（17）：105-106.
[6]解成汉.论集团型企业资金的集中管理[J].时代金融，2011（24）：33-37.