高蕾 谷继建
摘要：由于基本养老保险制度的不完善，加上重庆市人口老龄化现象严重，这给重庆市基本养老保险基金的管理造成了巨大困难。文章根据国内外研究经验，采用BP神经网络模型，对重庆市基本养老保险基金的风险预警做了实证研究，从数据的角度揭示重庆市基本养老保险基金风险值的大小，以期，对重庆市基本养老保险基金管理提供决策建议①。
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关键词 ：养老保险基金；风险预警；决策建议
根据重庆市人民政府《关于开展城乡居民社会养老保险试点工作的通知》（渝府发[2009]85 号）的指导要求，各区县设立社保局。每个区县的社会保险局是属于人力资源和社会保障局下的事业单位，并负责社保局稽查人员的监督管理和培训工作。重庆市基本养老保险基金的保管机制的实质是社保局进行的集中管理，其管理权利是有人力资源于社会保障部授予的，基本养老保险基金的管理力量仍然是行政单位。人力资源和社会保障部体制设计的缺陷使得基本养老保险基金的支付和保管缺乏有效的监管和制约机制，基金被挤占、挪用的风险极高。
一、重庆市基本养老保险基金运行的现状
1.重庆市居民基本养老保险参保人及特征
截至2011 年，重庆市居民基本养老保险可参保人数为1600多万人，具体分布如表1所示：
截至2012 年，重庆市居民基本养老保险参保人数已经超过了1047万人次，约占81%居民可参保人数，居民参保数量年均增长率大约为40%，于全国水平以及其他省份相比高出许多，领取待遇的居民达到了330万人，占全部参保居民总数的31.5%。具体参保情况如图1。
图1中，在所有的参保人群中，60岁以上的参保人口数占到了31.%，为340万人，而16岁至59岁的参保人数占到了总参保人数的68.5%，可见，重庆市的参保人群构成是比较合理的。
2.重庆市基本养老保险参保居民缴费档次分布
参保居民有93%的选择100 元的缴费标准，只有7%的居民选择200元至900元的缴费标准，缴费档次分布很不均匀，较低档次的缴费水平更能吸引居民。这一现象说明了重庆市所采取的5个缴费档次的参保补贴标准都为30元/年，这种“一刀切”的参保标准管理办法不能有效的激励高档次参保缴费。并且具有较高档次缴费能力的居民一般也是选择最低标准的缴费，从一定程度上说明了重庆市居民对养老保险项目的信任度较低。
3.重庆市基本养老保险基金构成以及数额
重庆市30个区县基本养老保险试点的基金收入为28.09亿元，财政补贴共有15.07亿元，其中市政府以及区县补贴为10.5亿元，中央财政补贴为4.52亿元，个人缴费共有13.02亿元。2011年末，基本养老保险基金支出总额为23.45亿元，受益人数为277万人，2011年重庆市的基本养老保险基金结余为4.64亿元。
二、重庆市基本养老保险基金支付风险预警因素分析
1.基本养老保险基金预警研究的现状分析
基本养老保险基金是我国养老保险基金的第一大支柱，属于社会保障基金的范畴。因此，本文对社会保障基金的风险预警作一简单介绍。
有部分学者对社会保障基金风险预警的指标选择做了相应研究。如孙亚琴(2003)认为可以从经济和人口两方面来分析社保基金运营风险预警指标体系，同时指出，社保基金投资风险预警的警兆指标体系的构建可以从外部和内部两个角度来考虑。杨茁（2004)认为应加快对社会保障基金管理中财务危机预警系统的建设，提出社保预警系统不只包括社会保障自有指标，同时还包含有它自身之外却与其有密切联系的经济、社会指标。例如，能够说明我国综合国力水平的国内生产总值指标、反映人口老龄化程度的人口老龄化指标、可以说明失业状况的失业率等指标都属于此范畴。这其中最为关键的指标是养老保险基金的支出额、养老保险基金占财政支出比和社会保障水平等。吴忠、汪涨(2008)主要在社保基金运营风险预警理论和预警方法方面做出了重要贡献，主要涵盖的内容包括社保基金运营风险的判定，风险预警管理部门的构建，风险预警工作的实施过程和预警内容，风险预警警情的确定和警度的预报，风险预警指标体系的构建，养老保险基金风险预警模型的挑选和模型运行结果的输出等，同时发展了上海社保基金运营风险预警预报系统并通过实证分析得出运行结果。
对养老保险基金预警系统的研究，李红岚、武玉宁、王泽英（2003)对养老保险基金收支的预警系统做了较为全面的分析，并构建了一套较为完善的养老保险基金风险预警指标系统，即从影响养老保险制度运行的外在环境、养老保险制度运行和养老保险制度设计三个方面总结出了预警系统的警源指标和警兆指标。但该文章没有明确说明所使用的预警工具和预测效果。郑建军（2009)对我国基本养老保险统筹基金存在的风险进行了总体分析，并构建了我国养老基金预警信号指标体系，运用层次分析法和专家赋值法对指标体系的指标权重进行了研究，最后提出了完善养老基金预警系统的建议和一系列辅助措施。
综上所述，不同的学者从不同的角度对社会保险基金的风险预警进行了研究，主要集中在风险指标的选择、监管和预警方法的选择等方面。
2.重庆市基本养老保险基金支付风险的形成原因分析
第一，管理风险。基本养老保险基金在管理的过程中出现的亏损等风险，称为管理风险。它是制度运行风险的一种，是人为因素造成的。管理不善容易导致该支付的相关保险金被冒领或者被骗取，进而给养老保险基金造成损失。基本养老保险基金的管理风险又分为筹集管理风险、投资运营管理风险以及支付风险。其中，筹集管理风险，重庆市政府专门设置了管理机构，该机构按照设置好的征收率对个人或者企业征收保险金，但是由于制度设置的问题，在征收的过程中由于缴费者自身的问题或者实施的力度不够，导致基本养老保险基金不能足额或者按时征收，从而使基本养老保险基金面临的风险。投资运营风险是指负责人在对基本养老保险基金进行投资运营的时候，由于管理不善所引发的风险。这种风险并不是非法造成的，而是因为投资人选择的不当或者投资产品选择的不好而给基金造成损失。支付管理风险是指征收的基本阳宝保险基金不能够满足支付的需要，基金支付的困难可能引发社会问题，还有可能影响养老保险制度实施。
第二，操作风险。操作风险包括操作人员风险、流程风险和系统风险。操作人员风险是指管理中的工作人员由于员工的疏忽、对业务不熟练或者是主观故意等各种原因导致的失败所造成的风险。流程因素引起的风险是指流程制度具有漏洞或者缺乏可操作性等，对基本养老保险基金所带来的风险。系统风险是指非人为的因素引起的，由于操作系统发生故障等原因对基本养老保险基金所造成的风险。
第三，道德风险。在基本养老保险基金的制度下，当事人对他人或社会造成的直接或者间接损失或者风险，这种风险是由于基本养老保险基金管理者的道德缺失所引起的。
第四，环境风险。是指除了基本养老保险制度风险以外的环境所导致的风险。任何制度都是在一定的环境下运行的，养老保险制度也一样。当通货膨胀率、职工平均工资、GDP的增长率或者人口平均寿命等任何一种因素发生变化时，也会导致基本养老保险基金的支付风险。另外，基本养老保险基金的支付风险具有可测性、客观性、潜伏期长、时限性、负面性、隐蔽性、危害性严重、多样性、易受环境因素影响等特点。
三、重庆市基本养老保险基金支付风险预警机制的构建以及实证分析
1.指标的选择以及处理
影响养老保险基金风险预警的指标有很多，根据科学性、一致性、可比性、综合性、关联性、独立性、可操作性以及定量与定性相结合的原则，设置重庆市基本养老保险基金预警的指标体系如下：
由于这十个指标的单位不统一，需要对其进行标准化处理，将数值限制在[-1,0]或者[0, 1]之间。本文将指标的序列值限制在[-1, 1]之间，所采用的公式如下：X′ i=i=[2(max(Xi)- Xi)/max(Xi)- min(Xi)]-1 (公式1)其中，X’i 指标标准化的结果；max(Xi)指标序列中的最大值；min(Xi)指标序列中的最小值。
2.原始数据来源以及标准化数据
重庆地区是人口老龄化问题比较严重，基本养老保险基金前几年就发生了入不敷出的现象。由于考虑到数据的可得性，加上2009年后统计年鉴的一些数据的统计口径发生了变化，因此，本文选择1996 年至2008 年《重庆市统计年鉴》和《中国劳动和社会保障年鉴》中相关的13年的数据作为研究基础。原始数据以及标准化的数据如表3和表4所示：
在Matlab7.8中对重庆市基本养老保险基金风险预警指标的原始数据使用公式1进行标准化处理，将原始数据的值控制在[-1, 1]之间。标准化处理结果如表4 所示：
3.模型的选择
本文采用BP神经网络模型对重庆市基本养老保险基金风险指标进行总额和评价。BP 神经网络即Back-PropagationNatural Network，是一种多层前向神经网络。由输入层、隐藏层和输出层构成，每一个层次中包含若干个节点，上下层节点通过权值相连接，每一个节点表示一个神经元。同层的节点之间没有联系，但是上层的每一个节点与下层的所有节点都有联系，输入值、函数以及阀值共同决定了每一个节点输出值的大小。
（n：输入节点数；p:输出节点数；a:1-10的常数；m:神经网络层数；M：隐藏节点数）的基础上，采用“凑试”方法，首先确定较小的隐含层节点数进行训练，倘若在规定训练次数内无收敛，则停止训练并逐步增加隐含层节点个数，继续重新训练，本文选择了四种情况，其分别为8、12、14、16。通过多次反复训练，最终确定隐含层节点个数为14。因此，本文的BP 网络模型结构为10×14×1。权值矩阵初始值分别为10×14阶和14×1阶的随机矩阵。
4.结果分析
通过Matlab7.8 的计算，得出重庆市基本养老保险基金风险预警指标预警的输出结果如图3 所示：
根据风险预警划分结果（如表5 所示），重庆市基本养老保险基金风险预警指标的历史数据如图3所示，将整个预警区间根据四条警度线3、6、9、12划分为5个区间，从上至下分别是巨警、重警、中警、轻警、微警。根据图3可知在1996年至2008年13年间，重庆市基本养老保险基金没有遇到过“巨警”的情况，但也不存在“微警”和“轻警”的情况，大部分年份都落在“中警”和“重警”区间内。其中1996 年、1997 年、1998 年、2001 年以及2008 年落入了“重警”区，1999 年以及2000年落入了“中警”区。由此可以说明重庆市基本养老保险基金在大多数年份中都存在着一定的支付压力和困难，尤其是1999年以后，重庆市颁发“重庆市人事局关于高级专家延长退休年龄有关问题的通知（渝人发[1999]51 号）”以来，虽然给重庆市政府减轻了基本养老保险支付的压力，但是重庆市基本养老保险基金在管理方面的问题更加突出。因此，必须一定的预防措施保障重庆市基本养老保险的可持续发展，以防养老保险基金支付危机的发生。
五、结论
本文将BP神经网络应用到基本养老保险基金的风险预警中来，根据测算，BP神经网络预警的准确性达到了90%以上，因此，可以说BP神经网络模型对基本养老保险基金的风险指标预警具有较好的实用性，能够相对真实地反映重庆市基本养老保险基金支付能力的状况。并根据前人的研究成果对基本养老保险基金风险预警的指标体系做了完善，该指标体系能够弥补养老保险基金风险预警研究的漏洞，具有一定的可操作性。
引文注释
①记者贾玥养在《老金改革不同步制度碎片亟待整合统一》一文中提出的问题分析，来自人民网，2013年11月8日。针对这个背景下的基本养老保险中特定的基金风险，我们选择了重庆作为案例给予深入探究。
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（作者单位：重庆文理学院、中南财经政法大学）